что такое, как расчитать, пример
В современном мире практически все контролируется различными нормами и правилами.
С одной стороны, – это усложняет жизнь и накладывает определенные ограничения на деятельность человека.
С другой – четкая регламентация основных положений позволяет в любой сфере минимизировать самоуправство. Аналогичная ситуация сложилась и с нормами расхода топлива на автомобильном транспорте.
Актуальность регулирования затрат на горюче-смазочные материалы связана с повсеместным использованием автомобилей в коммерческой деятельности. Но прежде чем преступить к непосредственному расчету нормы расхода ГСМ, необходимо разобраться с понятием и назначением нормативного параметра.
Что такое нормативный расход
Не следует путать эксплуатационные затраты с контрольным расходом горючего, который указывается в инструкции завода-изготовителя.
В отличие от официальной цифры, эксплуатационная трата топлива рассчитывается для реальных условий работы автомобиля, учитывающих:
- загрузку транспортного средства;
- плотность дорожного движения;
- погодные условия;
- состояние дороги;
- время года;
- использование дополнительного оборудования (например, кондиционера).
Кроме того, действительное потребление топлива отражает манеру езды конкретного водителя, а также, техническое состояние самой машины.
Все эти параметры носят переменный характер, а значит, и эксплуатационный расход горючего постоянно изменяется в процессе работы. По этому, министерством транспорта выведены формулы, отображающие усредненные показатели затрат на горюче-смазочные материалы, которые и получили название нормативного расхода.
А реальное значение затрат получают из расчета ГСМ по норме.
Для чего нужны нормы расхода ГСМ
Расходы на топливо и смазочные материалы – обязательная составная общих затрат практически любого предприятия.
В идеале, каждый руководитель должен стремиться к минимизации расходов, но в то же время, завышенные показатели затрат на ГСМ снижают налогооблагаемую прибыль компании. По этому, органы налоговой инспекции требуют экономического обоснования заявленного потребления моторного масла и горючего.
При расчете чистой прибыли, подверженной обложению налогами, нужно отталкиваться от 25-й главы Налогового кодекса Российской Федерации.
В документе прописаны далеко не все виды расходов предприятия, но затраты на служебный транспорт в нем отмечены как отдельная категория, в которую входит и пункт 11, регламентирующий приобретение горюче-смазочных материалов.
Выбор определенного сервиса для проверки контрагентов является сугубо индивидуальным решением каждого конкретного владельца предприятия. Более того, можно убедиться в надежности партнера, прибегнув к нескольким сервисам одновременно и сравнив полученные результаты.
С помощью «Контур-Фокуса» можно мгновенно получить разнообразные сведения о том или бизнес-партнере. Проверка контрагентов Контур Фокус возможна не только на компьютере, но и на других современных гаджетах: смартфонах и планшетах. Подробнее о сервисе читайте здесь.
Следует понимать, что закон не ограничивает затраты на расходные материалы определенной суммой, но в то же время, их величина должна находиться в разумных пределах. И не смотря на то, что нормы расхода ГСМ, рассчитанные транспортным ведомством, не являются догмой, в случае значительных расхождений, налоговая служба может использовать их как убедительный аргумент в суде.
Как расчитать расход ГСМ
Министерство транспорта предоставляет не только базовую норму затрат на горючее и смазочные материалы, но и способ, указывающий как рассчитать расход топлива по норме, включающий формулу для произведения вычислений, а также, необходимые поправочные коэффициенты.
Математическое выражение для подсчета израсходованных литров бензина (или дизельного топлива) различается, в зависимости от типа транспортных средств.
Для легковых автомобилей формула имеет вид:
[note]А = 0,01 · Б · L · K,
где А – нормативный расход;
Б – базовая норма, указанная в Руководящем документе;
L – пробег автомобиля;
K – суммарный коэффициент поправки.[/note]
Величина К зависит от нескольких факторов, таких как сезонно-климатические условия, возраст автомобиля, использование кондиционера, работа с прицепом и прочих.
В зимний период к полученному нормативному расходу прибавляют от 5% (в Южных и Центральных регионах) до 20% (в условиях Крайнего Севера).
Населенность местности также влияет на затраты горючего. При эксплуатации машины в городах с проживанием 100-250 тыс. человек, расход ГСМ увеличивается на 10%, а в мегаполисах с населением более 3 млн. – на 25%. Все нормы расхода, коэффициенты и условия эксплуатации автотранспорта происканы в специальных программах для учета ГСМ.
Автомобили старше 5 лет, или прошедшие больше 100 тыс. км пробега, расходуют на 5% больше топлива, чем их новые аналоги, а машины старше 8 лет – на 10%.
Перевозка крупногабаритных и тяжеловесных грузов увеличивает расход топлива на величину от 15 до 35%, а использование климат-контроля или кондиционера – на 7%.
Согласно приказу Федеральной налоговой службы РФ от 2012 года предприятие сдает отчет по ЕНВД ежеквартально в тот налоговый орган, где оно зарегистрировано. Сдача производится до 20-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом.
Чтобы правильно составить отчетность в ПФР УСН бухгалтер должен обладать актуальной информацией о каждом работнике.
Только в этом случае специалист сможет подготовить индивидуальные сведения, соответствующие действительности. Подробности о сдаче отчетов в ПФР читайте тут.Формула для расчета затрат горюче-смазочных материалов для грузовых автомобилей и автопоездов более сложная, так как по путевым листам учитывает объем транспортных работ, норму расхода горючего на перевозку 1 тонны на 1 км, собственную массу авто, а также, массу прицепа и груза.
Пример расчета ГСМ
Для того, чтобы принцип вычисления затрат на топливо был более понятным, постараемся разобраться как рассчитать расход ГСМ на примере автомобиля ВАЗ-2109, который более 5 лет эксплуатируется на дорогах Москвы с месячным пробегом, взятым из путевых листов, в 1800 км.
Первым делом, в руководящем документе находим базовую норму затрат. Для рассматриваемой машины она равна 7,7 л на 100 км. Затем, по таблицам начинаем подбирать коэффициенты поправки:
- Население Москвы значительно превышает 3 млн. человек, а значит – можно смело принимать поправку в 25%.
- Поправка на возраст авто равна 5%.
человек, а значит – можно смело принимать поправку в 25%.Таким образом, увеличение расхода топлива составляет 30%, что соответствует поправочному коэффициенту 1,3.
Подставляя все значения в формулу для легковых автомобилей, получаем:
[note]А = 0,01 · 7,7 · 1800 · 1,3 = 180,2 литра[/note]
На практике, эта величина допускает отклонение до 10%, что связано со многими факторами, которые невозможно учесть при математическом подсчете.
В общем же, метод расчета нормативного расхода топлива продуман достаточно грамотно, и используется не только для контроля предприятий налоговыми органами, но также, позволяет и самим руководителям фирм планировать свои затраты на эксплуатационные материалы.
Читайте так же:
- Списание ГСМ Расходы предприятия на ГСМ должны правильно рассчитываться и документально подтверждаться. При надлежащем оформлении они могут быть отнесены на расходные статьи компании, тем самым […]
- Путевые листы Почти все государственные и коммерческие организации имеют транспорт, либо арендуют его и у водителя обязательно наличие путевого листа, если он осуществляет перевозку грузов. Учет […]
Учет […]|
ВАЗ-1111 «Ока» |
6,5 |
Б |
|
ВАЗ-11113 «Ока» (ВАЗ-11113-2L-0,75-35-4М) |
5,6 |
|
|
ВАЗ-11183 «Калина» (ВАЗ-21114-4L-1,596-81-5М) |
8,0 |
Б |
|
ВАЗ-2104 |
8,5 |
Б |
|
ВАЗ-21041 (ВАЗ-21067.10-4L-1,568-74,5-5М) |
9,1 |
Б |
|
ВАЗ-21043 (ВАЗ-2103-4L-1,45-71-5М) |
8,3 |
Б |
|
|
9,0 |
Б |
|
ВАЗ-2105, -21051, -21053 |
8,5 |
Б |
|
ВАЗ-2106 (ВАЗ-2106-4L-1,57-75,5-5М) |
8,5 |
Б |
|
ВАЗ-2106 (ВАЗ-2106-4L-1,57-75,5-4М) |
9,0 |
Б |
|
ВАЗ-21061 |
9,0 |
Б |
|
ВАЗ-21063 (ВАЗ-2130-4L-1,77-82-5М) |
9,0 |
Б |
|
ВАЗ-2107 (ВАЗ-2103-4L-1,45-72,5-4М) |
8,6 |
Б |
|
ВАЗ-21072 (ВАЗ-2105-4L-1,3-63,5-4М) |
8,9 |
Б |
|
ВАЗ-21074 (ВАЗ-2106-4L-1,57-75,5-5М) |
8,5 |
Б |
|
ВАЗ-21074 (ВАЗ-21067-4L-1,568-74,5-5М) |
8,9 |
Б |
|
ВАЗ-2108, -2108 «Спутник», -21081, -21083, -2109 |
8,0 |
Б |
|
ВАЗ-21093 (ВАЗ-2111-4L-1,499-79-5М) |
7,7 |
Б |
|
ВАЗ-21093; -21099 1,5i (ВАЗ-21083-20-4L-1,5-71-5М) |
7,5 |
Б |
|
ВАЗ-21099 (ВАЗ-2111-4L-1,499-79-5М) |
7,8 |
Б |
|
ВАЗ-2110 1,5i (ВАЗ-21083-20-4L-1,5-71-5М) |
7,4 |
Б |
|
ВАЗ-2110-010 (ВАЗ-2110-4L-1,499-73-5М) |
7,8 |
Б |
|
ВАЗ-21102 (ВАЗ-2111-4L-1,499-79-5М) |
7,5 |
Б |
|
ВАЗ-21103 (ВАЗ-2112-4L-1,499-92-5М) |
7,7 |
Б |
|
ВАЗ-21104 (ВАЗ-21124-4L-1,596-90-5М) |
8,4 |
Б |
|
ВАЗ-2111 (ВАЗ-2111-4L-1,499-79-5М) |
7,6 |
Б |
|
ВАЗ-21112-00 1. |
8,3 |
Б |
|
ВАЗ-21113 (ВАЗ-2112-4L-1,499-92-5М) |
7,8 |
Б |
|
ВАЗ-2112 (ВАЗ-2112-4L-1,499-92-5М) |
7,7 |
Б |
|
ВАЗ-21140 (ВАЗ-2111-4L-1,499-79-5М) |
7,9 |
Б |
|
ВАЗ-21150 (ВАЗ-2111-4L-1,499-79-3,94-5М) |
7,4 |
Б |
|
ВАЗ-2120 (ВАЗ-2130-4L-1,774-82-5М) |
10,7 |
Б |
|
ВАЗ-212090 «Бронто» брон. |
12,5 |
Б |
|
ВАЗ-2121, -21211 |
12,0 |
Б |
|
ВАЗ-21213 (ВАЗ-21213-4L-1,690-80-5М) |
11,5 |
Б |
|
ВАЗ-21213Б брон. (ВАЗ-21213-4L-1,69-79-5М) |
12,1 |
Б |
|
ВАЗ-21214-20 «Шевроле-Нива» (ВАЗ-21214.10-4L-1,689-82-5М) |
10,9 |
Б |
|
ВАЗ-21218 (ВАЗ-21213-4L-1,69-79-5М) |
11,9 |
Б |
|
ВАЗ-212182 брон. |
12,3 |
Б |
|
ВАЗ-212300 «Шевроле-Нива» (ВАЗ-2123-4L-1,69-80-5М) |
10,5 |
Б |
|
ВАЗ-2131 (ВАЗ-21213-4L-1,69-80-5М) |
11,3 |
Б |
|
ВАЗ-21310 (ВАЗ-2130-4L-1,774-82-5М) |
11,5 |
Б |
|
ВАЗ-213102 «Бронто» брон. (ВАЗ-2130-4L-1,774-80-5М) |
12,4 |
Б |
|
ВАЗ-21312 (ВАЗ-2130-4L-1,774-82-5М) |
11,4 |
Б |
|
ВАЗ-2302 «Бизон» (ВАЗ-2121-4L-1,57-78-4М) |
11,5 |
Б |
|
ГАЗ-13 |
20,0 |
Б |
|
ГАЗ-14 |
22,0 |
Б |
|
ГАЗ-24, -24-10, -24-60 |
13,0 |
Б |
|
ГАЗ-24-01, -24-03, -24-11, -24-14, -24Т |
13,5 |
Б |
|
ГАЗ-24-02, -24-04 |
14,0 |
Б |
|
ГАЗ-24-07 |
16,5 |
СНГ |
|
ГАЗ-24-12, -24-13 (с двигателем ЗМЗ-402, -402. |
13,5 |
Б |
|
ГАЗ-24-12, -24-13 (с двигателем ЗМЗ-4021, -4021.10) |
14,0 |
Б |
|
ГАЗ-24-17, -24-25 |
16,5 |
СНГ |
|
ГАЗ-3102 (с двигателем ЗМЗ-4022.10) |
13,0 |
Б |
|
ГАЗ-3102 (Chrysler-4L-2,429-137-5M) |
10,7 |
Б |
|
ГАЗ-3102 (Toyota 3RZ-FE-4L-2,694-152-5M) |
11,2 |
Б |
|
ГАЗ-3102, -3102-12 (ЗМЗ-4062. |
12,5 |
Б |
|
ГАЗ-3102-12; ГАЗ-3102 (ЗМЗ-4062.10-4L-2,3-150-5М) |
12,0 |
Б |
|
ГАЗ-310200 (Toyota-6V-3,378-194-4А) |
13,8 |
Б |
|
ГАЗ-310200 (Rover-8V-3,95-182-5М) |
13,5 |
Б |
|
ГАЗ-31022 (ЗМЗ-4021.10-4L-2,445-90-4М) |
13,9 |
Б |
|
ГАЗ-310221 (ЗМЗ-40210D-4L-2,445-81-5М) |
13,1 |
Б |
|
ГАЗ-310221 (ЗМЗ-40620Д-4L-2,3-131-5M) |
11,5 |
Б |
|
ГАЗ-31029 (Rover-4L-1,994-140-5М) |
11,5 |
Б |
|
ГАЗ-31029 (ЗМЗ-402; 402. |
13,0 |
Б |
|
ГАЗ-31029 (ЗМЗ-4021; 4021.10 — 4L-2,445-90-4М) |
13,5 |
Б |
|
ГАЗ-3105 (8V-3,4-170-5М) |
13,7 |
Б |
|
ГАЗ-3110 (ЗМЗ-4026.10; -40200Ф-4L-2,445-100-4М) |
13,0 |
Б |
|
ГАЗ-3110 (Rover-4L-1,996-136-5М) |
10,7 |
Б |
|
ГАЗ-3110 (ЗМЗ-4020 ОМ-4L-2,445-100-5М) |
12,2 |
Б |
|
ГАЗ-3110 (ЗМЗ-4062. |
11,4 |
Б |
|
ГАЗ-3110 (ЗМЗ-40210Д; -4021-4L-2,445-90-5M) |
13,0 |
Б |
|
ГАЗ-3110 (ЗМЗ-4026.10; -402-4L-2,445-100-5M) |
12,1 |
Б |
|
ГАЗ-3110 (ЗМЗ-40620Д-4L-2,3-131-5M) |
11,5 |
Б |
|
ГАЗ-3110-551 (Chrysler-4L-2,429-137-5M) |
10,6 |
Б |
|
ГАЗ-31105 (ЗМЗ-40620Д-4L-2,3-131-5M) |
11,5 |
Б |
|
ЗАЗ-1102 |
7,0 |
Б |
|
ЗИЛ-114 |
24,0 |
Б |
|
ЗИЛ-117 |
23,0 |
Б |
|
ЗИЛ-4104 |
26,0 |
Б |
|
ЗИЛ-41047 (8V-7,68-315-3А) |
26,5 |
Б |
|
ИЖ-2125, -21251, -2126 |
10,0 |
Б |
|
ЛуАЗ-1302 |
11 |
Б |
|
Москвич-2136, -2140, -2141 (все модификации) |
10,0 |
Б |
|
Москвич-2141 «Юрий Долгорукий» (Renault-4L-1,998-113- 5M) |
8,6 |
Б |
|
Москвич-2141-22 (УЗАМ-3317-4L-1,7-85-5М) |
9,4 |
Б |
|
Москвич-2141-22 (УЗАМ-3320-4L-2,0-91-5М) |
9,6 |
Б |
|
Москвич-21412-01 (УЗАМ-331. |
8,5 |
Б |
|
Москвич-21412-01 (УЗАМ-3313-4L-1,815-85-5М) |
9,0 |
Б |
|
Москвич-214145 «Святогор» (Renault-4L-1,998-113-5M) |
8,8 |
Б |
|
Москвич-2142 «Князь Владимир» (Renault-4L-1,988-113-5M) |
8,9 |
Б |
|
Москвич-2142 «Иван Калита» (Renault-4L-1,988-145-5M) |
10,2 |
Б |
|
УАЗ-31512 (ЗМЗ-4025.10-4L-2,45-90-4М) |
15,5 |
Б |
|
УАЗ-31512 (ЗМЗ-40260F-4L-2,445-100-4М) |
15,4 |
Б |
|
УАЗ-31512 (УМЗ-4178-4L-2,445-76-4М) |
15,1 |
Б |
|
УАЗ-31514 (ЗМЗ-4025. |
16,7 |
Б |
|
УАЗ-31514 (ЗМЗ-40210L-4L-2,445-81-4М) |
15,5 |
Б |
|
УАЗ-31514 (УМЗ-41780В-4L-2,445-76-4М) |
15,8 |
Б |
|
УАЗ-31514 (УМЗ-402100-4L-2,445-74-4М) |
15,6 |
Б |
|
УАЗ-31517 (HR 492 НТА фирмы «VМ»-4L-2,393-100-4М) |
11,0 |
Д |
|
УАЗ-31519 (УМЗ-4218.10-4L-2,89-98-4М) |
14,5 |
Б |
|
УАЗ-31519 (УМЗ-4218-4L-2,89-84-4М) |
15,9 |
Б |
|
УАЗ-31519 (УМЗ-4218-4L-2,89-98-4М) |
14,9 |
Б |
|
УАЗ-315195 (ЗМЗ-4090011-4L-2,693-128-5М) |
13,5 |
Б |
|
УАЗ-315195 Hunter (ЗМЗ-40900G-4L-2,693-128-4М) |
13,8 |
Б |
|
УАЗ-3153 СБА-4УМ (брон. |
16,6 |
Б |
|
УАЗ-3153 (УМЗ-4218-4L-2,89-84-4М) |
15,4 |
Б |
|
УАЗ-3159 «Барс» (ЗМЗ-4092.10-4L-2,7-133-5М) |
16,5 |
Б |
|
УАЗ-31601 (УМЗ-421.10-10-4L-2,89-98-5М) |
15,3 |
Б |
|
УАЗ-31604 (VM-425LTRV-4L-2,5-105-5М) |
13,2 |
Д |
|
УАЗ-3162 СБА 10У (брон.) (УМЗ-421.10-4L-2,89-98-4М) |
16,0 |
Б |
|
УАЗ-31622 (ЗМЗ-4092. |
13,7 |
Б |
|
УАЗ-3163-10 «Патриот» (ЗМЗ-40900R-4L-2,693-128-5М) |
13,5 |
Б |
(ВАЗ-2130-4L-1,774-82-5М)
(ВАЗ-21213-4L-1,69-79-5М)
10)
10-4L-2,3-150-4М)
10 — 4L-2,445-100-4М)
10-4L-2,287-150-5М)
10-4L-1,478-72-5М)
10-4L-2,445-90-4М)
) (УМЗ-4218-10 -4L-2,89-98-4М)
10-4L-2,69-130-5М)нормы расхода, оформление и отражение в учете
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
транспортный консалтинг
Что говорят те, кто внедрил в свою организацию решения ООО «Транспортный консалтинг»
… c ООО «Транспортный консалтинг» сотрудничаем с 2014 года, благодаря этому транспортная инспекция, при проверке, была очень удивлена — сказали, что первый раз пишут акт с выводом “недостатков нет”.
Сотрудничество с Вашим коллективом во главе с Константином Зворыгиным доставляет огромное удовлетворение. Это улучшение качества работы по БДД, экономия времени на изучение и воплощение в жизнь руководящих документов и многое другое. Огромное Вам спасибо! Надеюсь на дальнейшее сотрудничество!
— Александр Вознюк ООО «Фундамент», г. Симферополь, Республика Крым
“ …Константин! Здравствуйте! Вы занимаетесь очень полезным делом! При непрозрачности нашего законодетельства в общем и в БДД в частности, Вы по-сути нарабатываете правоприменительную практику. Имел удовольствие воспользоваться плодами Вашего труда (покупал через Интернет Ваш шаблон документов на Москву). В принципе больше вопросов не возникало, разжевано досканально (кроме Положения о стажировке, но мы это с Вами обсуждали). Поэтому далее с удовольствием буду принимать участие в обсуждении вопросов, связанных с БДД. А так спасибо еще раз. Всем рекомендую, полезный пакет документов.”
— Лукашевич Андрей Оттович, Клинический центр восстановительной медицины и реабилитации
…Спасибо Вам огромное за сайт с полезными статьями, особенно по теме БДД.
Они оказались весьма кстати, как и Ваши уроки, направленные по электронной почте. С Вашей помощью удалось грамотно обосновать свои возражения на предписание ГИБДД и самим разобраться в требованиях действующего законодательства, при этом получить уверенность, что все делаешь правильно.
Аттестация ответственных за БДД. Такое требование ГИБДД предъявляет к нам регулярно — каждую проверку, которую осуществляет каждые два года, в связи с чем начали возникать сомнения в собственной правоте… Как правильно Вы заметили — пройти обучение и аттестацию никто не запрещает.
СПАСИБО.
— председатель правового комитета Управления финансов Администрации Томского района
Советы по использованию ГСМ — статьи от МосНефтеТранс
- 15.05.2018 18:12:38
Возрастающий интерес к печному топливу, особенно к светлому виду этого нефтепродукта, вызван двумя факторами.
Во-первых, это связано с широким применением систем автономного отопления, работающих на жидком топливе, которые отлично зарекомендовали себя для обогрева жилых и промышленных помещений при отсутствии технической возможности подключения к магистральному газу. Кроме этого, интерес к печному топливу проявляют продавцы ГСМ, да и сами автолюбители. Учитывая схожесть характеристик светлого печного топлива (СПТ) и дизеля (ДТ) некоторые продавцы делают попытки продать СПТ под видом ДТ для получения большей прибыли, а автовладельцы переживают, о том, как это отразится на надежности транспорта и расходах на его ремонт. Чтобы избежать различных заблуждений рассмотрим характеристики данных нефтепродуктов.
- 15.05.2018 18:13:05
По данным экспертов каждая третья АЗС в России реализует топливо с различными нарушениями, включая недолив или продажу суррогатов. Мошенничество в этой сфере носит системный характер и уже стало достаточно распространенным «бизнесом», приносящим внушительные доходы.
- 15.05.2018 18:13:23
Нормы расхода топливных и смазочных материалов необходимы для того, чтобы точно рассчитать потребности предприятий в ГСМ, и вести контроль их расхода с составлением предусмотренной отчетности. Кроме того, нормы расхода ГСМ служат производными для расчета удельных норм потребления топливных материалов.
- 15.05.2018 18:14:03
Как вредит присадка к дизтопливу на основе газового конденсата дизельному двигателю.
Владельцам автотранспорта с дизельными моторами может быть знакома ситуация, когда после некоторых заправок усиливается характерный звук, принимаемый за стук поршневых пальцев.
- 15.05.2018 18:14:45
С ростом стоимости топливных материалов автомобилисты и компании, у которых есть собственные автопарки, все больше внимания уделяют вопросам экономичного использования ГСМ.
Для решения этой задачи используются различные присадки, добавки и приспособления.
- 15.05.2018 18:15:26
Правильное хранение и транспортировка нефтепродуктов являются важными условиями для сохранения качественных и эксплуатационных характеристик ГСМ. Топливные материалы до того, как попасть к конечному потребителю проходят довольно длинный путь, включая и их хранение на нефтебазах.
Нормы расхода топлива погрузчика. Как рассчитать правильно?
05.08.2019
Вилочные погрузчики активно применяются в самых разных сферах промышленности и хозяйства. Российскими предприятиями используются как электрические модели, так и образцы с двигателем внутреннего сгорания. Вторые являются более распространенными.
Затраты на горючее составляют преобладающую часть расходных статей и оказывают непосредственное влияние на себестоимость работ и продукции.
Поэтому перед всеми, у кого в парке есть автопогрузчики с ДВС, встает важный вопрос – как грамотно высчитать расход дизтоплива для машины. Вилочные погрузчики активно применяются в самых разных сферах промышленности и хозяйства. Российскими предприятиями используются как электрические модели, так и образцы с двигателем внутреннего сгорания. Вторые являются более распространенными.
Традиционно изготовители техники такого типа прописывают расход горючего в граммах на единицу измерения мощности (кВт или л.с.) в сводной таблице тех. характеристик. Впрочем, эти данные не позволяют вычислить точное количество требуемого для выполнения рабочих манипуляций горючего, так как для этого вида техники нет четкой нормы при пробеге 100 км, как у автомобилей.
Так, для того, чтобы рассчитать норму расхода горючего, требуемого на один мото-час, выведена формула:
В этом случае под q подразумевается удельный расход горючего*,
под N – мощность мотора в л.
с. *,
под R – плотность топлива, которая составляет 0,85 кг/дм3,
под k1 – соотношение периода функционирования при максимальной частоте вращения коленвала в процентах.
* означает, что здесь задействована информация с кривой характеристики мощности.
Удельный расход горючего и мощность мотора указаны в руководстве по техобслуживанию, составленному экспертами компании-изготовителя по итогам, проведенным в разных режимах тестовых испытаний силовой установки.
Важно понимать, что погрузчик отличается значительным по интенсивности и типу числом нагрузок, изменяющихся при эксплуатации самым неожиданным образом. Кроме этого, задача усложняется тем, что преобладающую часть рабочего цикла эффективность силовой установки снижена из-за работы на малых оборотах, из-за чего КПД нельзя отнести к постоянной величине, а расход топлива не соотносится с мощностью.
Также стоит отметить, что на объемы потребления горючего влияет ряд особенностей, включая качество самого топлива и смазочных материалов, регулировку и состояние силовой установки, а также условия эксплуатации.
Исходя из всего вышесказанного, рассчитывая расход горючего, нужно понимать, что, просто умножив указанные в технических спецификациях значения на время смены, получим результат, не соотносимый с реальным.
Так, максимальная частота вращения мотора достигается путем нажатия педали акселератора до упора, после чего машина разгоняется, преодолевает подъем в нагруженном состоянии и поднимает груз максимально высоко, не снижая скорости. Само собой, техника функционирует в подобном режиме только определенную долю смены, из-за чего и применяется коэффициент k1, означающий эксплуатацию на максимальных оборотах и служащий своеобразным показателем специфики процесса.
Рассмотрим ситуации на конкретных примерах.
Для начала возьмем дизельный погрузчик, задействованный при загрузке фур и разгрузке вагонов на ровных поверхностях без уклонов в течение восьмичасовой смены.
В нашем случае рабочие площади располагаются не более чем на 1,5-2 метра от уровня пола, благодаря чему машине не нужно поднимать вилы на максимально допустимую высоту. Максимальная частота вращения мотора нужна только при движении от зоны выгрузки до места погрузки, что занимает приблизительно одну треть от всего рабочего времени.
Впрочем, возможна и такая ситуация, когда при работе организации в круглосуточном режиме техника задействована при отгрузке товаров дважды в течение двух часов, а в остальное время он эксплуатируется в режимах средних или минимальных нагрузок. При таком раскладе коэффициент соотношения периода работы будет больше при первой рассмотренной ситуации.
Что определить точную величину этого коэффициента, производится замер времени, когда машина задействована при поднятии максимально тяжелых грузов, движется по наклонным поверхностям, разгоняется.
Сложив полученные показатели, мы получим период, когда достигается максимальные нагрузки на мотор, которое затем вычитается из всей длительности смены.
В итоге должен получиться следующий коэффициент: соотношение периода эксплуатации с минимальной (70%) и максимальной нагрузкой (30%). Так, если машина работала с максимальной нагрузкой 30%, то коэффициент равен
70%:30% = 2,3
Впрочем, как мы отмечали выше, практика разнится с теорией. Так, показатели расхода горючего напрямую зависят от продолжительности функционирования техники при максимальных оборотах, удельного расхода топлива и производительности силовой установки.
Добавим, что если рассматривается не обкатанный погрузчик либо модель с большим пробегом, расход будет больше, чем у образцов с отрегулированным мотором. Кроме этого, затраты горючего будут выше при проведении теста, когда техника будет эксплуатироваться с предельной нагрузкой.
Так, машина весом 1,5 т способна продемонстрировать расход горючего 5 – 6 л/час, тогда как норма составляет 3 л/час.
В то же время не стоит забывать, что при эксплуатации в условиях реальной рабочей обстановки мотор будет подвержен меньшей нагрузке, нежели при тестах. Вычислить расход горючего на списание в таком случае поможет проведение контрольных замеров.
Полезный материал? Поделись с друзьямиСписание ГСМ по путевым листам
Если предприятие не относится к автотранспортным, то оно не обязано составлять ежедневно путевой лист. Каждое предприятие вправе установить периодичность его заполнения, исходя из своей производственной деятельности – ежедневно, ежедекадно либо ежемесячно.
Единственное условие заключается в правильном обосновании потребления ГСМ, в возможности его определения, чтобы списать на основе путевого листа.
Правила
Предприятию следует определиться со способом учета, чтобы иметь возможность списать израсходованное топливо.
Как правило, водитель производит заправку автотранспортного средства самостоятельно на выделенные для этих целей средства, после чего сдает авансовый отчет в бухгалтерию предприятия.
К нему он прилагает чек автозаправочной станции, выданный за покупку у него топлива. Материальный бухгалтер оприходует топливо на счет 10 «Материалы».
Не исключается вариант заключения договора с компанией, занимающейся заправкой автотранспорта, об оплате топлива и смазочных материалов безналичным способом по специальным картам.
В конце истекшего месяца АЗС предоставляет полную информацию об объеме топлива, его стоимости, которое было отпущено ею по топливной карте.
Оприходование производиться на счет 10 материальным бухгалтером либо открывает индивидуальный счет второго порядка.
Списывается израсходованный объем ГСМ на счетах:
- 20 «Основное производство»;
- 26 «Общехозяйственные расходы»;
- 44 «Расходы на продажу».
Выбор счета остается за предприятием, который должен учесть особенности производственной деятельности, технические характеристики, марку и модель отдельного автотранспорта. В такой ситуации топливо списывается на основании путевого листа, заполняемого водителем.
Он входит в число первичных документов. В нем указывается маршрут, его общий километраж, объем топлива на начало рабочего дня и на его конец.
Как правило, списывается разница в объемах топлива по его фактической себестоимости. Затраты должны быть обоснованными и не превышать установленные нормы потребления топлива.
Что касается налогового учета на прибыль стоимость ГСМ сообразно статье 254 НК можно включить в материальные затраты.
Но можно отнести их к прочим расходам соответственно предписаний статьи 264 НК. Чтобы не возникли вопросы относительно объема израсходованного топлива нужно применять определенные виды норм.
Путевой лист должен быть оформлен на бланке с типовой формой № 3, которая была утверждена постановлением Госкомстата.
Его публикация была произведена 28 ноября 1997 года под номером 78. Хотя предприятие может разработать собственный бланк, что тоже не возбраняется.
Но следует в нем указать все реквизиты, входящие в число обязательных атрибутов. Они обосновывают экономические затраты.
Порядок
Предприятию следует оприходовать ГСМ отдельным документом на основе приходного ордера — «поступление материалов».
В большинстве случаев оно списывает горюче-смазочные материалы один раз в месяц. Процедуру осуществляет бухгалтерия, вернее материальный бухгалтер, ведущий учет материальных ресурсов.
В его обязанности входит ведение первичных материалов:
- заполнение ведомости движения ГСМ, содержащей его поступление и использование;
- получение путевых листов, обработка заключенных в нем сведений и их занесение в вышеуказанную ведомость;
- принятие авансового отчета, выборка и сверка содержащихся в нем данных;
- составление журнал с унифицированной формой 0310003 регистрации приходных и расходных ордеров по кассе, если ГСМ закупается по талонам;
- обработка сведений, содержащихся в приказах руководства об утверждении лимита на пробег автотранспортного средства, о нормах потребления горюче-смазочных материалов и размере надбавок к ним, зимнем и летнем периодах эксплуатации автотранспорта, направлениях в командировки.
ГСМ списываются на основании вышеперечисленных актов материальным бухгалтером и специально сформированной для производства процедуры комиссией в составе трех и более человек.
Первичные документы обосновываются требованием-накладной, заправочными карточками, чеками АЗС по фактическому использованному объему ГСМ.
Пример списания ГСМ по путевым листам
Чтобы произвести оформление списание следует завести документ «перемещение материалов», составленный по товарным накладным.
Путевой лист должен быть заполнен соответственно принимаемым нормам расхода топлива, которое было израсходовано отдельным транспортным средством.
Для оформления процедуры списания заполняется:
- дебет счета 1 401 01 272 «Расходование материальных запасов»;
- кредит счета 1 105 03 440 «Уменьшение стоимости горюче-смазочных материалов».
Каждое предприятие имеет свои отличительные признаки, обуславливаемые отраслью производства, которое принадлежит к отдельной сфере экономики.
Его деятельность должна полностью учитываться в бухгалтерском учете.
При этом бухгалтер, отражая приносящую прибыль производственную функцию должен заполнить:
- дебет счета 2 106 04 340 «Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции либо выполненных работ, оказанных услуг;
- кредит счета 2 105 03 440 «Уменьшение стоимости горюче-смазочных материалов».
Расчет
На каждую марку автотранспорта можно просчитать норму потребления путем производства определенных расчетов, исходя их общего километража пройденного пути.
Например, для легковых автомобилей он по выражению:Где:
| Hs | базовая норма расхода топлива, определяемая пробегом автомобиля, л/100 км |
| S | общий пробег автомобиля в продолжение рабочей смены, км |
| D | поправочный коэффициент к норме, % |
В качестве примера приводится расчет нормы потребления топлива автомобиля марки ГАЗ-3110, имеющего двигатель ЗМЗ-4026.
10.
Его базовая норма потребления топлива равна 13,0 литров на 100 км пробега. Согласно указаниям руководства предприятия на автомобиле была произведена работа по сбыту готового продукции.
При этом он проехал 232 км, их коих по городу – 128 км, по области – 104 км. Его эксплуатация осуществлялась в зимний период времени.
Принятые надбавки:
| за зимний период | 10% |
| за эксплуатацию в городе, где плотность заселения составляет 1,5 млн человек | 10% – ; |
Нахождение нормы расхода топлива:
Всего по путевому листу израсходовано 30,2 литра за рабочий день. Если принят результат вычислений как среднее потребление топлива, то за месяц работы автомобиль израсходует для выполнения производственных заданий:Где:
| НРд | нормативный расход топлива за один рабочий день |
| Т | количество рабочих дней в месяце, Т = 21 |
Итого получаем:
Материальному бухгалтеру следует списать приблизительно 634,27 литра топлива за один месяц, так как за месяц было принято усредненное значение расхода топлива.
Списание смазочного материала, тормозной жидкости, тосола вычисляются сообразно утвержденным нормам потребления.
Норма расхода топлива может быть увеличена на 20%:
- при производстве капитального ремонта;
- при эксплуатировании на протяжении пяти лет.
При этом расход смазочного материала при производстве капитального ремонта оборудованных на автомобиле агрегатов, устанавливается от одной заправочной емкости системы смазки.
При этом расход тормозных, охлаждающих, иных видов рабочих жидкостей находится в зависимости от объема заправленного топлива и дозаправки сообразно рекомендациям завода-изготовителя.
Можно ли списывать без путевых листов
Помимо списания по путевым листам существует ряд способов, наиболее распространенными из которых являются:
- учет по лимитам;
- компенсация расходов.
При первом случае устанавливается предприятие система контроля ГСМ, то есть лимит на потребление топлива.
Под понятием «учет лимита» подразумевается выделение конкретных средств на покупку ГСМ на один месяц работы автотранспорта.
Также применяются топливные карты, по которым АЗС отпускает ГСМ, оформляемые на каждый автотранспорт. Обобщенная сумма денежных средств не должна превысить установленную по лимиту норму.
Данная система оправдала себя при одинаковом маршруте автотранспорта, повторяющегося каждый день. Если образовывается перерасход ГСМ, то материальный бухгалтер составляет официальные бумаги, по которым находится сумма превышения. Она списывается в установленном порядке.
Во втором заключается договор между предприятием и сотрудником на использование личного транспорта.
В основе сделки лежат указания статьи 188 ТК, в которых излагаются условия и порядок выплаты компенсации и возмещения сотруднику.
Договор заключается при обоюдном согласии заинтересованных сторон, но вводятся ограничения по размеру компенсации на транспорт в зависимости от его марки, модели и модификации.
Списывается ГСМ, сообразно установленным на предприятии нормативам.
И в заключение следует отметить, что в налоговом учете ГСМ разрешается списывать в размере фактически израсходованных средств. Но обоснованными они считаются, если расходы не превышают нормативные значения.
Предприятие вправе использовать нормы Минтранса, но в тоже время может разработать свои собственные нормативы потребления ГСМ на каждый вид транспорта, имеющийся у него. При этом обосновав их замерами ежедневного расхода топлива.
Видео: Учет ГСМ — Учет путевых листов
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
23 Списание налогов для генеральных подрядчиков в нефтегазовой отрасли
Если вы работаете менеджером проекта, консультантом или инспектором на объекте в нефтегазовой отрасли, вам, вероятно, платят как подрядчику 1099. Это означает, что IRS считает вас владельцем малого бизнеса. Обязательно требуйте списания налогов, чтобы не переплатить государству и не отдать свои кровно заработанные деньги в конце года!
Защитное снаряжение и униформа
Вычтите любое снаряжение, необходимое вам и вашей команде для обеспечения безопасности на рабочем месте, например, ботинки и шлемы
Обучение в торговой школе
Ваше образование важно для вашей работы! Спишите всю плату за обучение, которую вы должны были заплатить.
Строительные материалы и мелкие инструменты
Молоток, линейка, карандаши; Все, что вам нужно для выполнения работы, спишите!
Профсоюзные взносы
Ваши регулярные взносы за участие в профсоюзе в вашей сфере деятельности могут быть списаны.
Юридические сборы
Если вам пришлось создать ООО или получить другие юридические сборы за работу, это подлежит налоговому вычету.
Конференции и классы
Конференции и классы, которые помогут вам не отставать от отрасли, не облагаются налогом.
Электроника
Новый компьютер, сотовый телефон, клавиатура, принтер, монитор, мышь, все это имеет значение!
Затраты на рабочую силу
Если вы нанимаете людей, которые помогают вашему бизнесу, это не облагается налогом!
Телефонный счет
Ваши ежемесячные счета за телефонные разговоры дорогие! Хорошо, что стоимость частично вычитается.
Телефон и аксессуары
Если вы используете свой телефон на работе (а кто этого не делает?), То вы можете частично удержать его.
Узнайте о налоговых списаниях, которые вы пропустили
Keeper Tax автоматически находит налоговые вычеты среди ваших покупок.В среднем люди обнаруживают списание на сумму 1249 долларов за 90 секунд.
Если вы едете на работу …
Если вы едете между объектами, едете на встречу с клиентами или едете за припасами, вы можете вычесть ряд расходов, связанных с автомобилем!
Примечание. Также можно указать мили, которые вы проехали на работу, вместо фактических расходов на автомобиль, но если вы не ездите на много на по работе, вы сэкономите больше времени и денег, отслеживая расходы на автомобиль.Узнать большеГаз
Газ дорого! Часть заправок вашей заправки не облагается налогом.
Техническое обслуживание автомобиля
Замена масла, ремонт и регулярные проверки не облагаются налогом, если вы едете на работу.
Страхование и регистрация
Страхование автомобилей, помощь на дороге, регистрационные расходы и т.
Д. Не облагаются налогом.
Парковка
Парковка для встречи в центре города или другой рабочей поездки не облагается налогом!
Плата за проезд
Плата за проезд по дороге на работу или обратно не облагается налогом!
Амортизация автомобиля
Если вы управляете собственным транспортным средством, вы можете списать годовую амортизацию его стоимости!
Если вы работаете из дома…
Если вы выполняете административную работу дома с выделенной рабочей станции, вы имеете право требовать вычеты из домашнего офиса!
Примечание: вам не нужно работать из отдельной комнаты, чтобы требовать списания. Достаточно отдельного стола. Узнать большеМебель для домашнего офиса
Стол, стулья, лампы и другие предметы первой необходимости для домашнего офиса списаны с налогов.
Счет за Wi-Fi
Счет за интернет-соединение списывается с налогов. Вам нужен интернет, чтобы делать свою работу!
Страхование имущества
Будь то аренда или страхование домовладельца, вы можете списать часть как часть домашнего офиса.
Счет за электроэнергию
Свет в вашем домашнем офисе должен быть включен! Учитывается часть вашего счета за электричество.
Счет за воду
Было бы сложно работать в офисе без водопровода, а? Ваш счет за воду имеет значение.
Часть вашей арендной платы
Платите ли вы аренду или владеете домом, часть этих расходов не облагается налогом.
Если вы обсуждаете работу в ресторане …
IRS считает любые расходы в ресторане не подлежащими вычету из налогооблагаемой суммы, если разговор касается работы.Это включает в себя обсуждение тенденций в отрасли и даже чат, который может превратиться в реферала. Узнать большеПитание по работе
Если вы обсуждаете работу с коллегой, клиентом или даже другом, это списание!
Если вы уезжаете из города по работе …
Если вы путешествуете на расстояние более 100 миль (около 2 часов на машине), чтобы посетить место проведения конференции, конференцию или встречу с клиентами, вы можете потребовать вычеты на командировку.
Транспорт
Самолеты, поезда и автомобили — это все командировочные расходы, которые можно списать.
Жилье
Когда вы путешествуете по работе, расходы на проживание, такие как номера в отеле или Airbnb, списываются.
Питание во время путешествия
Когда вы путешествуете по работе, все обеды не облагаются налогом. Даже на вынос.
Вы также можете узнать о …
Правилах вычета налогов на легковые и грузовые автомобили
Затраты, связанные с эксплуатацией легкового, грузового или другого транспортного средства, не облагаются налогом только при определенных обстоятельствах. Вы должны вести машину в деловых, медицинских целях, потому что вы занимаетесь благотворительностью или — иногда — потому что переезжаете.Сумма вашего вычета зависит от количества миль, которые вы потратили на вождение в любой из этих целей, не облагаемых налогом.
Деловые цели
Деловые цели включают в себя поездку с места работы на другое место работы, встречу с клиентами или деловую встречу.
Поездка из дома на работу не считается деловой целью — Налоговая служба утверждает, что это поездка на работу и это личные расходы. Но если у вас есть офис у себя дома, поездка из домашнего офиса для встречи с клиентом или ведения бизнеса является вычетом из налогооблагаемой базы.Взаимодействие с другими людьми
Вычет за использование транспортного средства в коммерческих целях берется из Графика C, если вы работаете не по найму, из Списка F, если вы фермер, или как детализированный вычет как часть ваших невозмещенных деловых расходов по Форме 2106, если вы сотрудник.
Медицинские цели
Медицинские цели включают в себя вождение автомобиля для получения медицинской помощи для себя или своих иждивенцев. Согласно IRS, диск должен быть «в первую очередь и необходим для оказания медицинской помощи». Вычет производится по Таблице А как часть ваших детализированных медицинских расходов.Взаимодействие с другими людьми
Переезд и переезд
Начиная с 2018 года Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года приостановил возможность невоенных налогоплательщиков использовать вычет на переезд.
В налоговые годы до 2018 года расходы на вождение вашего автомобиля для переезда в новое место жительства вычитались как часть из вычета расходов на переезд, если вы переехали по причинам, связанным с работой, и ваше новое место работы находилось как минимум на 50 миль дальше от вашего старого дома, чем расстояние между вашим старым домом и вашей старой работой.Вы также должны проработать на своего нового работодателя не менее 39 недель в течение 12 месяцев сразу после вашего переезда. Этот вычет был сделан по форме 3903.
Благотворительность
Вы можете вычесть расходы на автомобиль, если вы используете его при оказании услуг благотворительной организации. За поездку на волонтерскую работу в церковь, благотворительную организацию или больницу вычитается франшиза. Этот вычет вносится в вашу таблицу А как часть ваших благотворительных пожертвований.Взаимодействие с другими людьми
Вычитание фактических расходов
У вас есть два варианта вычета расходов на легковые и грузовые автомобили.
Вы можете использовать свои фактические расходы, которые включают плату за парковку и дорожные сборы, регистрацию транспортного средства, налог на личную собственность на транспортное средство, расходы на аренду и аренду, страховку, топливо и бензин, ремонт, включая замену масла, шин и другое текущее обслуживание, а также амортизацию. . В зависимости от цели поездки вычитаются различные расходы на автомобиль. Например, вы не можете требовать проценты, амортизацию, страховку или ремонт, если вы ведете машину по благотворительным причинам.Взаимодействие с другими людьми
Поскольку расходы, связанные с личным использованием или поездками на работу, не подлежат вычету, вы должны рассчитать процент от общего количества миль, которые вы проехали по причине, не облагаемой налогом. Если ваше общее количество миль составило 18 000, а 9 000 — или половина — из них были предназначены для деловых целей, вы можете потребовать вычет 50 процентов от вышеуказанных затрат.
Заявление о стандартной ставке пробега
Другой вариант — использовать стандартную ставку миль для расчета вычета.
Ставка варьируется в зависимости от того, почему вы едете, и индексируется с учетом инфляции, поэтому с каждым годом она может повышаться или понижаться.Просто умножьте действующую ставку на количество миль, которые вы проехали, чтобы определить сумму вычета в долларах.
Изменение стандартной ставки миль за 2019-2021 налоговые годы
| Расходы | 2019 | 2020 | 2021 |
| Бизнес | 58 центов за милю | 57,5 центов за милю | 56 центов за милю |
| Медицинский или переезд | 20 центов за милю | 17 центов за милю | 16 центов за милю |
| Благотворительная служба | 14 центов за милю | 14 центов за милю | 14 центов за милю |
Налогоплательщики также могут вычитать плату за парковку и дорожные сборы в дополнение к стандартной ставке пробега, но не к другим фактическим расходам.
Взаимодействие с другими людьми
Что лучше — фактические расходы или стандартная ставка пробега?
Вы можете использовать тот метод, который приведет к большему вычету. Это может варьироваться от человека к человеку в зависимости от того, сколько миль вы проезжаете, суммы амортизации, которую вы требуете, и всех других переменных расходов. Рассчитайте цифры в обе стороны и выясните, какой из них лучше всего подходит для вашей налоговой ситуации.
Требование стандартной нормы пробега обычно приводит к меньшему количеству документов и лучше всего подходит для ситуаций, когда вы иногда ведете машину по работе, благотворительности или к врачу.Это также избавляет вас от необходимости копать все квитанции о расходах, связанных с автомобилем, и подсчитывать их во время уплаты налогов.
Однако, если вы выберете стандартную ставку пробега, вы должны выбрать этот метод в первый год использования автомобиля в деловых целях. Если вы начнете с заявления о фактических расходах, вы будете придерживаться этого метода до тех пор, пока автомобиль используется для бизнеса.
Хранение хороших записей
Хорошая идея — вести журнал пробега на случай, если вам когда-нибудь понадобится доказать, что вы имеете право вычесть расходы на свой автомобиль и грузовик.Введите дату каждой поездки, не облагаемой налогом, с указанием того, сколько миль вы проехали и с какой целью. Вам также необходимо знать общее количество миль, которое вы проехали за год, поэтому рекомендуется указывать показания одометра в начале каждого года.
Вам также нужно будет отслеживать свои автомобильные расходы. Легкий способ отслеживать эти расходы — использовать программу личных финансов. Это упростит во время налоговых сборов отчет об общих расходах на автомобиль за год.
Могу ли я засчитать замену масла?
Существует очень большая вероятность того, что вы действительно сможете вычесть стоимость замены масла, если вы используете свой автомобиль или грузовик в деловых целях. Но прежде чем мы пойдем дальше по этому пути, мы должны указать, что вычет фактических расходов на замену масла может быть не лучшим вариантом в вашей ситуации.
Как вычесть транспортные расходы
Во-первых, давайте вернемся немного назад и поговорим о том, кому именно разрешено вычитать расходы на транспортное средство.До 2018 года сотрудники имели возможность вычесть любые связанные с работой расходы на автомобиль, которые не возмещались работодателем. Однако этот вычет был приостановлен как минимум до 2026 года для всех, кроме военнослужащих, квалифицированных артистов и некоторых государственных или местных государственных служащих. Но это изменение не коснулось самозанятых лиц, и эти люди могут продолжать вычитать расходы за использование своего автомобиля в рабочих целях, как они это делали в предыдущие годы.
Если вы попадаете в одну из вышеперечисленных категорий, позволяющих вычесть расходы на транспортное средство, то это подводит нас к развилке дорог, где мы должны решить, как требовать эти расходы. Вы можете запросить стандартную сумму за милю, установленную IRS, или использовать свои фактические расходы.
Вот краткое описание возможных вариантов:
- Стандартный пробег. Вы можете потребовать фиксированную сумму в 57,5 цента в качестве вычета за каждую милю, которую вы проехали в течение 2020 года в рабочих целях.Эта сумма предназначена для покрытия ваших расходов на газ, нефть, ремонт, регистрацию, страховку и другие эксплуатационные расходы транспортного средства.
- Фактические расходы. Если вы воспользуетесь этим методом, вы будете требовать фактические суммы, которые вы потратили на использование своего автомобиля для бизнеса, а не приблизительную сумму тех затрат, которые предусмотрены стандартной ставкой пробега. Ваш вычет с использованием этого метода рассчитывается путем умножения ваших общих затрат на процент использования транспортного средства вашим предприятием в течение года.(Процент использования в коммерческих целях = служебные мили ÷ общее количество миль).
Определите, какой метод удержания работает лучше всего для вас
Хотя вы можете выбрать любой из этих методов, возможно, стоит взглянуть на ваш конкретный случай и решить, работает ли один метод для вас лучше, чем другой. Например, если у вас высокий процент использования в бизнесе старых автомобилей, которые имеют низкую топливную экономичность и требуют более дорогостоящего ремонта, то метод фактических расходов может быть лучшим для вас.С другой стороны, стандартный пробег будет работать лучше всего, если у вас есть современный экономичный автомобиль, требующий минимального обслуживания. Независимо от того, какой метод вы выберете, очень важно вести обновленный журнал учета миль и расходов, включая квитанции, на случай, если IRS когда-либо поставит под сомнение ваш списание.
Если вы решите использовать стандартную ставку пробега в течение первого года, когда автомобиль доступен для коммерческого использования, вы можете свободно переключиться на метод фактических расходов в следующем году, а затем вернуться к стандартной ставке в следующем году, если вы это сделаете.
решать.
С другой стороны, если вы выбираете метод фактических расходов для первого года использования транспортного средства в бизнесе, вы должны продолжать использовать метод фактических расходов для этого автомобиля во все будущие годы использования в бизнесе.
Но независимо от того, какой путь вы выберете, затраты на замену масла всегда включаются в ваш вычет — либо косвенно, через стандартную норму пробега, либо напрямую через метод фактических расходов.
Как рассчитать удержание миль в налоговой декларации
Налоговая служба дает вам право выбора, когда вы требуете вычет за пробег вашего автомобиля в служебных целях.Вы можете использовать метод фактических расходов для расчета вычета или метод стандартного пробега.
Для использования фактических расходов необходимо сложить все деньги, которые вы потратили на свой автомобиль в течение года, а затем умножить эту цифру на процент пробега, который вы проехали для бизнеса.
У вас будет вычет в размере 3000 долларов, если вы потратите 6000 долларов на свой автомобиль и 50% времени управляете им в коммерческих целях.
Более простой выход — сложить мили, которые вы проехали по делам в течение года, и просто умножить это число на стандартную ставку миль, установленную IRS для этого года.Ставка имеет тенденцию немного меняться ежегодно, потому что она индексируется с учетом инфляции.
Использование метода фактических расходов
Вы должны внимательно отслеживать все деньги, которые вы тратите, связанные с эксплуатацией вашего автомобиля, чтобы рассчитать вычет вашего коммерческого пробега с использованием этого метода. Расходы, которые вы обычно можете требовать, включают:
- Арендные платежи
- Страховые выплаты
- Регулярное техническое обслуживание, такое как замена масла и ротация шин
- Ремонт
- Новые детали, такие как шины, дворники и фары
- Сборы за регистрацию и осмотр
- Амортизация
Сложите эти расходы вместе, а затем умножьте общую сумму на процент использования вашего автомобиля для бизнеса.
Снова используя приведенный выше пример, вы можете потребовать вычет в размере 3000 долларов, если вы потратили 6000 долларов, связанных с эксплуатацией вашего автомобиля в течение года, и 50% миль, которые вы проехали, были использованы для деловых целей: 6000 долларов x 0,50 = 3000.
Остальные 70% вашего пробега были личными, поэтому они не подлежат вычету.
У вас должна быть возможность предъявить квитанции или другое подтверждение оплаты для каждой из этих расходов, а также журнал пробега, когда вы используете свой автомобиль в деловых целях.IRS может легко отклонить ваше требование, если у вас нет документального подтверждения.
Использование стандартного метода определения пробега
Это самый простой из двух методов, поскольку он не учитывает эксплуатационные расходы вашего автомобиля. Это требует только, чтобы вы отслеживали свой пробег для использования в бизнесе.
Вы можете сделать это, создав журнал, который включает дату и время, когда вы ездили по делам, описания деловой активности, которую вы вели в то время, и показания одометра для каждой поездки.
Вы можете сделать это вручную, в электронной таблице или с помощью мобильного приложения.
Умножьте общее количество миль на стандартную ставку миль, определенную IRS для налогового года. В 2019 году этот показатель составлял 58 центов за милю, затем упал на полцента до 57,5 центов за милю в 2020 году.
Ваш вычет составит 2875 долларов (5000 x 0,575 = 2875 долларов), если вы проехали 5000 миль по работе в 2020 году, когда стандартная ставка пробега составляла 57,5 цента за милю.
Вы также можете потребовать вычет за мили, проеханные по медицинским причинам и в благотворительных целях, если вы перечислите свои личные вычеты, но эти ставки намного меньше, всего 17 центов и 14 центов за милю соответственно в 2020 году.
Кто может претендовать на это удержание?
У вас есть право на вычет бизнес-миль, если вы работаете не по найму, но такие невозмещенные расходы для сотрудников перестали подлежать налогообложению, когда в 2018 году вступил в силу Закон о сокращении налогов и рабочих местах.
Исключение из правила существует для резервистов Вооруженных сил, сотрудников с расходами, связанными с обесценением, некоторых должностных лиц местных органов власти и правительства штата, а также квалифицированных артистов-исполнителей.
Какой расчет использовать?
Каждый метод расчета вычета пробега имеет свои преимущества и недостатки в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.Фактический метод расчета расходов, вероятно, окажется лучшим для вас, если у вас будет много затрат на автомобиль, таких как ремонт, в течение года или если у вас есть огромные платежи по аренде автомобиля.
Вы можете попробовать рассчитать свой вычет обоими способами, чтобы определить, какой из них принесет вам больший выигрыш. Если у вас есть какие-либо сомнения, проконсультируйтесь со специалистом по налогам, чтобы определить, какой тип расчета вычета миль подходит вам каждый год.
ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговое законодательство периодически меняется.
Вы всегда должны проконсультироваться со специалистом по налогам, чтобы получить самую последнюю информацию. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена в качестве налоговой консультации и не заменяет налоговую консультацию.
Определение процентного истощения
Что такое процентное истощение?
Процентное истощение — это налоговый вычет на амортизацию, допустимый для предприятий, занимающихся добычей ископаемого топлива, полезных ископаемых и других невозобновляемых ресурсов из земли.
Ключевые выводы
- Резерв на истощение сделал нефть и газ на устье скважины одними из наиболее выгодных с точки зрения налогообложения доступных инвестиций.
- Этот вычет предназначен для стимулирования внутреннего производства энергии.
- Допустимые нормы амортизации различаются для разных ресурсов.
Процент истощения присваивает установленный процент истощения валового дохода, полученного от добычи этих невозобновляемых ресурсов.
Этот вычет предназначен для стимулирования бурильщиков и инвесторов к развитию отечественной добычи полезных ископаемых и энергии.
Как работает процентное истощение
Правила учета нефти и газа требуют, чтобы затраты, понесенные на поиск, разработку и добычу полезных ископаемых и нефтегазодобывающих объектов, капитализировались.
Процентное истощение позволяет вычесть эти капитализированные затраты по налогу на прибыль, отражая снижение добычи запасов с течением времени. Процент истощения — это мера степени истощения, связанного с добычей невозобновляемых ресурсов. Это пособие, которое независимые производители и владельцы роялти могут применять к налогооблагаемому валовому доходу от собственности продуктивной скважины.
Выгода для инвесторов
Инвестиции в нефть и газ на устье скважины стали одними из самых выгодных с точки зрения налогообложения инвестиций, доступных в США.С. сегодня в связи с истощением. Примерно 15% валового дохода от нефти и газа не облагается налогом для мелких инвесторов и независимых производителей нефти и газа.
Не существует долларового ограничения на общую сумму истощения, которая может быть вычтена из дохода от квалифицированных невозобновляемых ресурсов. Однако процентное истощение может быть получено только от собственности, имеющей чистую прибыль (или прибыль).
Если собственность признает чистый убыток за любой налоговый год, процент истощения не может быть вычтен.
Процент истощения ограничен 50% чистой прибыли за вычетом затрат на разведку.
Не существует долларового ограничения на вычет из дохода от квалифицированных невозобновляемых ресурсов.
Допустимый установленный законом вычет от истощения является наименьшей из чистой прибыли или 15% валовой прибыли. Если чистая прибыль меньше 15% от валовой прибыли, вычет ограничивается 100% чистой прибыли.
Различаются нормы амортизации
Процентное истощение — это метод возмещения капитальных затрат, который разрешен почти для всех природных ресурсов, кроме древесины.
IRS устанавливает разные темпы истощения для разных ресурсов. Некоторые из ставок следующие:
- Нефть и газ, 15% процентов
- Песок, гравий и щебень, 5%
- Бура, гранит, известняк, мрамор, раковины моллюсков, поташ, сланец, мыльный камень и углекислый газ, добытые из скважины, 14%
- Сера и уран, 23%
- Золото, серебро, медь, железная руда и некоторые горючие сланцы из месторождений США, 15%
Формула процентного истощения требует умножения валового дохода на соответствующий процент.
Альтернативный метод
IRS предоставляет другой метод определения истощения: истощение затрат. Истощение затрат легче подсчитать, и производители списывают реальную стоимость своих инвестиций, исходя из доли добытых ресурсов.
Поскольку процентный вычет от истощения является фиксированной ставкой, получаемая в результате налоговая льгота часто превышает вычет от истощения, таким образом действуя в качестве значительной субсидии для соответствующих энергетических компаний.
Какие расходы я могу указать в моем Приложении C? — Поддержка
Ниже приведен список расходов по Графику C и краткое описание каждой из них:
Расходы на легковые и грузовые автомобили: Есть два метода, которые вы можете использовать для вычета расходов на транспортные средства: стандартная ставка пробега или фактические расходы на автомобиль.Вы можете использовать только один метод для каждого автомобиля.
- Чтобы использовать стандартную норму пробега , перейдите в раздел «Расходы на легковые и грузовые автомобили» в Приложении C и введите свою информацию. Чтобы использовать стандартную норму пробега, ее необходимо выбрать в первый год, когда автомобиль будет доступен для использования в вашем бизнесе. По истечении первого года вы можете вычесть либо стандартную ставку миль, либо фактические расходы. Стандартная ставка пробега снизилась с 58 центов за милю в 2019 году до 57,5 центов за милю в 2020 году.
- Чтобы использовать Фактические расходы на автомобиль , перейдите в раздел Амортизация Приложения C. Перечислите информацию о вашем автомобиле в разделе Активы, Основная информация. Перейдите на вкладку «Информация о перечисленных свойствах» и выберите тип автомобиля из раскрывающегося списка. Введите здесь свой пробег и ваши фактические расходы.
Фактические расходы на автомобиль включают: амортизацию , лицензию и регистрацию, газ и нефть, сборы за проезд и парковку, арендные платежи, страхование, аренду и ремонт гаража и шины.
Для получения дополнительной информации о ваших расходах на легковые и грузовые автомобили, см. Раздел 4 публикации Publication 463 .
Использование дома в коммерческих целях: Существует два метода на выбор при подаче заявления о вычете домашнего вычета в коммерческих целях. Вы можете использовать упрощенный метод (5 долларов за квадратный фут — максимум 300 квадратных футов) или обычный метод (также называемый фактическими затратами на длительный метод).
Чтобы иметь право использовать вычет за использование дома в коммерческих целях, вы должны регулярно использовать часть своего дома исключительно для бизнеса.Для расчета вычета «Использование дома в коммерческих целях» вам также необходимо знать общую площадь дома в квадратных футах и общую площадь в квадратных футах на площади, используемой для бизнеса.
Чтобы использовать обычный метод , вам необходимо определить, являются ли ваши расходы прямыми или косвенными:
- Прямые расходы — это расходы, которые относятся только к деловой части дома и полностью вычитаются. Например, покраска и ремонт только в этой части дома будут прямыми расходами.
- Косвенные расходы — это расходы, используемые для содержания и эксплуатации дома, и вычитаются на процентной основе. Сюда входят такие статьи, как коммунальные услуги и ипотека.
Несвязанные расходы — это расходы, связанные только с вашим домом, и не являются расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы , а не .
Этот тип расходов будет включать такие расходы, как уход за газоном или покраска дома.
При использовании упрощенного метода пользователям разрешается вычитать 5 долларов за квадратный фут до 300 футов.Прямые и косвенные расходы не вводятся. Если вы хотите указать свои прямые и косвенные расходы, используйте обычный метод.
Вы можете потребовать вычет из амортизации на ваш дом, если вы имеете право на вычет за использование дома в коммерческих целях. Нельзя обесценить землю, только здание. Для получения дополнительной информации об износе вашего дома, пожалуйста, обратитесь к публикации 587 , стр. 9.
Общие расходы: Большая часть ваших расходов будет классифицироваться как общие расходы.Это расходы, возникающие в результате повседневной работы вашего бизнеса. Примеры общих расходов: лицензия, необходимая для ведения вашего бизнеса, коммунальные услуги, страхование.
Для получения полного списка расходов, которые могут быть вычтены, см. Инструкции , Приложение C, Часть II Расходы .
Прочие расходы: Этот раздел предназначен для расходов, не вычитаемых из других источников. Для каждой записи укажите тип и сумму. Используйте зеленую кнопку «Добавить», чтобы добавить в этот раздел дополнительные расходы.
Квалифицированные расходы, относящиеся к доходу от вашего бизнеса, могут быть вычтены в разделе расходов вашего Приложения C «Прибыль или убыток от бизнеса».
Чтобы указать свои расходы на свой бизнес, перейдите по номеру:
- Федеральный раздел
- Доход
- Прибыль или убыток от бизнеса
- Общие расходы
Вы можете обратиться в IRS за полным списком инструкций для Schedule C .
C: \ WENDY \ OILGAS.WPD
% PDF-1.6
%
347 0 объект
>
endobj
353 0 объект
>
endobj
1635 0 объект
> поток
1998-03-11T17: 18: 36ZC: \ ENDY \ ILGAS.
WPD2009-02-24T10: 30: 58-05: 002009-02-24T10: 30: 58-05: 00application / pdf
0 5499 руб. 0 5501 руб. 0 5503 руб.]
endobj
5506 0 объект
[5505 0 R 5508 0 R 5510 0 R 5512 0 R 5514 0 R]
endobj
5517 0 объект
[5516 0 R 5519 0 R]
endobj
5522 0 объект
[5521 0 R 5524 0 R 5526 0 R 5528 0 R 5531 0 R 5533 0 R]
endobj
5536 0 объект
[5535 0 R 5538 0 R null 5711 0 R 5715 0 R 5717 0 R 5719 0 R 5722 0 R 5729 0 R 5731 0 R 5733 0 R 5736 0 R 5738 0 R 5740 0 R 5743 0 R 5745 0 R 5747 0 R 5750 0 R 5752 0 R 5754 0 R 5757 0 R 5764 0 R 5766 0 R 5768 0 R 5771 0 R 5773 0 R 5775 0 R 5778 0 R 5780 0 R 5782 0 R 5785 0 R 5787 0 R 5789 0 R 5792 0 Р]
endobj
5795 0 объект
[5794 0 5797 0 руб. 5799 0 руб. 5801 0 руб.]
endobj
5805 0 объект
[null 6114 0 R 6119 0 R 6121 0 R 6123 0 R 6125 0 R 6127 0 R 6130 0 R 6132 0 R 6134 0 R 6136 0 R 6138 0 R 6141 0 R 6143 0 R 6145 0 R 6147 0 R 6149 0 R 6152 0 R 6154 0 R 6156 0 R 6158 0 R 6160 0 R 6163 0 R 6165 0 R 6167 0 R 6169 0 R 6171 0 R 6174 0 R 6176 0 R 6178 0 R 6180 0 R 6182 0 R 6185 0 R 6187 0 R 6189 0 R 6191 0 R 6193 0 R 6196 0 R 6198 0 R 6200 0 R ноль 6760 0 R 6764 0 R 6773 0 R 6777 0 R 6782 0 R 6784 0 R 6786 0 R 6788 0 R 6791 0 R 6800 0 R 6802 0 R 6804 0 R 6806 0 R 6811 0 R 6818 0 R 6820 0 R 6822 0 R 6824 0 R 6827 0 R 6836 0 R 6838 0 R 6840 0 R 6842 0 R 6845 0 R]
endobj
6848 0 объект
[6847 0 Прав 6850 0 Правый 6852 0 Правый 6854 0 Правый 6856 0 Правый 6858 0 Правый 6861 0 Правый]
endobj
6864 0 объект
[6863 0 R 6866 0 R 6868 0 R 6870 0 R null 6872 0 R 6874 0 R 6876 0 R]
endobj
6879 0 объект
[6878 0 R 6881 0 R 6883 0 R 6885 0 R 6887 0 R 6889 0 R 6891 0 R 6893 0 R 6895 0 R]
endobj
7102 0 объект
[7101 0 R]
endobj
7101 0 объект
>
endobj
7103 0 объект
>
endobj
348 0 объект
> / Тип / Страница >>
endobj
336 0 объект
>
endobj
7105 0 объект
> поток
HWKnatOP
, V`99E #, 4 # ڛ hSoR3zac! {BU ~ | * o} y> = «wUVyCQ5o כ W ‘] ~` ˽k_] pYE ד- H ^ 5NkhhZ, | стр.