Транспортный налог арест \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог арест (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Транспортный налог арест Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 357 «Налогоплательщики» главы 28 «Транспортный налог» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Суд установил, что принадлежавший налогоплательщику автомобиль в 2013 году был арестован и реализован с публичных торгов службой судебных приставов, однако с регистрационного учета снят не был, поэтому обязанность по уплате транспортного налога в отношении данного автомобиля возлагалась на физическое лицо, которое являлось его собственником до его ареста. ВС РФ указал, что в силу ст. ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога являются собственники соответствующих транспортных средств.
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 442 «Защита прав других лиц при исполнении судебного постановления либо постановления государственного или иного органа» ГПК РФ
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Поскольку каких-либо доказательств, подтверждающих, что истец является добросовестным приобретателем автомобиля, а также то обстоятельство, что договор купли-продажи автомобиля сторонами исполнен и право собственности и владения истца на автомобиль возникло ранее наложения ареста судебным приставом-исполнителем, не представлено, суд, руководствуясь статьей 442 ГПК РФ, правомерно отказал в освобождении имущества от ареста, так как из материалов дела усматривается, что истец около четырех лет не регистрировала в органах ГИБДД спорное транспортное средство на свое имя, транспортный налог и штрафы приходили на имя должника, таким образом, истец не предприняла предусмотренных мер по переоформлению транспортного средства в установленный законом срок, то есть не сообщил государственным органам об изменении титульного собственника автомобиля, поэтому должен нести бремя негативных последствий своего бездействия.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Транспортный налог арест
«Налоговое право: Курс лекций»
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Подтверждение данного подхода имеет место в Определениях ВС РФ от 17 февраля 2015 г. N 306-КГ14-5609, от 4 октября 2019 г. N 71-КА19-3: если по объективным причинам невозможно снятие с учета (хотя оно, разумно полагать, было бы осуществлено плательщиком), обязанность по уплате транспортного налога отсутствует. Исходя из Определения КС РФ от 26 апреля 2016 г. N 873-О не исключено истребование транспортного налога и в случае, когда на транспортное средство наложен арест.Нормативные акты: Транспортный налог арест
Транспортный налог: информация для налогоплательщиков
В связи с увеличением количества обращений от граждан по вопросу уплаты транспортного налога, Межрайонная ИФНС России №1 по городу Севастополю информирует налогоплательщиков об уплате данного налога.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, вне зависимости от возраста правообладателя. То есть, если транспортное средство зарегистрировано на несовершеннолетнего гражданина, то обязанности по уплате налога ложатся на его родителей (законных представителей).
Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог за 2016 год не позднее 1 декабря 2017 года. Физическим лицам, получившим доступ к Личному кабинету налогоплательщика физического лица на сайте налоговой службы: www.nalog.ru, уведомление по почте направляться не будет.
Рассылка налоговых уведомлений по почте происходит до 1 октября. При неполучении налогового уведомления по уплате транспортного налога в указанный срок, Вам следует обратиться в налоговый орган по месту Вашей регистрации или же подать обращение через Личный кабинет налогоплательщика. Неуплата транспортного налога в установленный срок влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.
Формирование налоговых уведомлений производится налоговыми органами на основании данных, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица по месту нахождения принадлежащего ему транспортного средства в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщенных органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств. В случае продажи транспортного средства, новый владелец либо лицо, от имени собственника владеющее, пользующееся или распоряжающееся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их в течение 10 суток после приобретения транспортных средств. Таким образом, в случае если через 10 дней с момента совершения сделки транспортное средство не будет зарегистрировано на нового владельца, прежнему владельцу, следует обратиться в подразделение госавтоинспекции для прекращения права собственности на себя. При этом исчисление транспортного налога в отношении прежнего владельца будет прекращено по сведениям, полученным от органов госавтоинспекции, с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.
Рассчитать сумму начисленного налога, не дожидаясь налогового уведомления, владельцы транспорта могут с помощью электронного сервиса «Калькулятор транспортного налога ФЛ», расположенного на официальном сайте ФНС России, в региональном блоке по адресу: http://www.nalog.ru/rn92/. Средства, полученные с уплаты транспортного налога, расходуются на ремонт и обслуживание дорог Севастополя. Заплатите налог сегодня – позаботьтесь о будущем города.
Межрайонная ИФНС России №1 по г.Севастополю
Как проверить транспортный налог по ИНН
Оплата транспортного налога – прямая обязанность практически любого владельца транспорта, за исключением граждан, относящихся к льготной категории. Квитанция об оплате формируется местными налоговыми органами и рассылается плательщикам на адрес регистрации.
Бывает, что квитанции не доходят до адресата. Это не отменяет обязанности оплачивать налог. Поэтому автовладелец должен самостоятельно выяснить сумму и внести ее в бюджет. Легче всего узнать транспортный налог по ИНН на сайте налогового органа.
Когда платить налог?
Уведомление адресату-налогоплательщику поступает за месяц до предельного срока внесения платежа. В письме содержится:
- собственно уведомление о необходимости уплатить сумму сбора;
- квитанция, в которой указана сумма, сведения об автовладельце, транспортном средстве.
Составление такого письма – прямая обязанность территориальной ФНС. Подсчетом суммы также занимаются ее сотрудники. Однако учитывая человеческий фактор или банальную ошибку, квитанция не всегда доходит до владельца транспорта или сумма в ней указана неверно. Задолженность же грозит начислением пеней или штрафов.
Федеральным законодательством установлена последняя дата внесения платежа – 31 октября. Юридические лица вправе сделать платеж вплоть до февраля года, следующего за отчетным. Местные власти могут корректировать указанные сроки, поэтому точную информацию следует искать на официальном сайте территориальной ФНС или, лично посетив ее.
Почему возникает задолженность?
Согласно статистике, именно в сфере начисления и уплаты транспортного сбора возникает больше всего разногласий между плательщиками и налоговой структурой. Причин тому несколько:
- Продажа автомобиля в текущем году может отразиться на начислении налога за этот период. То есть, в начале следующего года автовладелец может получить квитанцию об уплате, хотя транспорт уже давно продан.
- Оплаченные ранее штрафы и пени также могут быть не учтены и включены в следующую квитанцию, что значительно увеличивает сумму к оплате. В этом случае необходимо предъявить платежные документы об оплате штрафа и получить дубликат уведомления в ФНС, а заодно и проверить транспортный налог по номеру машины и паспортным данным.
- Банальная забывчивость или умышленный «уход» от налогов чаще всего является причиной непоступления средств в бюджет. Многим автовладельцам известен факт, что по истечении трех лет задолженность истребовать с плательщика невозможно. Поэтому и не оплачивается сумма сбора в надежде списания долгов.
Надо помнить, что задолженность начинает формироваться на следующий же день просрочки. Во избежание ее многократного увеличения необходимо узнать задолженность по транспортному налогу по ИНН физического лица и произвести оплату в кратчайшие сроки.
Как узнать транспортный налог?
Не получив уведомления об оплате, можно узнать причитающуюся сумму несколькими способами:
- Наведавшись в налоговую структуру по месту регистрации как плательщика, так и транспортного средства. Здесь можно узнать задолженность по транспортному налогу и без ИНН, имея лишь паспорт и документы на транспортное средство. Там обязаны выдать дубликат уведомления, по которому можно произвести оплату в банке.
- Проще узнать долг по транспортному налогу в режиме онлайн по ИНН. Официальный сайт ФНС содержит все необходимые данные относительно сумм задолженностей, однако автовладелец должен там зарегистрироваться, войти в личный кабинет. Пароль и логин к нему выдают сотрудники ФНС.
- На сайте Госуслуги.ру также содержатся данные по долгам и можно узнать налоги на транспортные средства, в частности, по ИНН. Здесь необходимо будет пройти регистрацию, чтобы получить доступ к базе данных и проверить задолженность по транспортному налогу.
Оплата транспортного сбора также возможна в офлайн (банки, терминалы самообслуживания) или онлайн-режиме (веб-банкинг при наличии карточных счетов).
Как узнать сумму налога по ИНН?
Не владея достаточной информацией, а имея на руках только персональные данные, в частности, ИНН, также можно узнать начисленный сбор. Такой способ имеет свои нюансы:
- Как правило, такой метод совершенно бесплатен.
- Сложности возникают с гарантиями конфиденциальности – ведь придется указывать свои паспортные данные, ИНН, фамилию, имя. Выбирайте те ресурсы, которые заслужили хорошую репутацию и известны давно. Там без опаски можно проверить транспортный налог на автомобиль в режиме онлайн по ИНН.
- На многих сайтах доступна услуга «СМС-информирование». Она платная. Оформив заявку, сразу же после начисления налога придет сообщение с указанием суммы к оплате, конечной даты ее внесения.
- На некоторых ресурсах в режиме онлайн можно узнать транспортный налог по ИНН и без регистрации.
Налоговая служба РФ также имеет подобный ресурс, который работает с 2013 года. Порядок действий следующий:
- Перед тем как узнать сумму транспортного налога, вам потребуется персональный ИНН. Идентификационный код выдается ФНС всем физическим лицам, в частности, индивидуальным предпринимателям.
- В налоговых органах получите ключи для входа в кабинет на сайте.
- Зайдя в него, вы можете проверить транспортный, земельный или имущественный налог онлайн.
- В специальном окне можно распечатать готовую квитанцию для дальнейшей уплаты. В ней уже будут внесены данные плательщика, период, сумма налога.
- Сайт гарантирует полную конфиденциальность данных – никто, кроме плательщика, не сможет посетить личный кабинет и воспользоваться полученными сведениями.
В текущем году оплата осуществляется за 2014 год, и если не пришла квитанция от ФНС, можно узнать задолженность по транспортному налогу по ИНН в режиме онлайн.
Транспортный налог — ЕДИНЫЙ ПОРТАЛ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ — Главная — официальный сайт Городской округ ЗАТО Уральский Свердловской области
Транспортный налог: как избежать долгов
Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.
Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.
В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Максим Ильяхов рассказал, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.
Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.
Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.
Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.
Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.
Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.
Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).
Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.
С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят.
После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.
Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.
Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.
Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:
1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;
2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;
3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;
4. Посмотрите результат.
Платить можно в банке или прямо на сайте банковской картой. Комиссии не было. Сейчас то же самое уже можно делать не только на сайте, но и в мобильном приложении.
На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не придется.
Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийтив центр обслуживания (https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/) и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.
На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На это уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.
1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог
2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на http://nalog.ru
3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (http://gosuslugi.ru).
4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.
как избежать долгов / Многофункциональный Центр г. Магнитогорска
Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.
Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.
В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Максим Ильяхов рассказал, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.
Транспортный налог
Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог. Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.
Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.
Когда платить
Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.
Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.
Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на
http://gosuslugi.ru (новая версия:
http://beta.gosuslugi.ru).
Как появляется задолженность
Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность. С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят.
После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность. Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.
Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.
Как проверить и оплатить задолженность
Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:
1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;
2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;
3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;
4. Посмотрите результат.
VMT: два штата взимают с некоторых водителей пошлины за милю. Еще хочу попробовать.
Брюс Старр сразу заметил проблему: автомобили с водородным двигателем, которые General Motors демонстрировала на территории Капитолия Орегона, не нуждались в газе. И если бы им не был нужен газ, водители не платили бы налоги на газ, которые финансируют государственные дороги.
Это был 2001 год, и проблема казалась неотложной. GM предсказал, что автомобили появятся на рынке через несколько лет. Старр, в то время представитель штата от республиканцев, создал рабочую группу, чтобы выяснить будущее финансирования транспорта.
«Нет ни одной асфальтовой феи, которая ночью разбрызгивает асфальт на наших дорогах», — сказал он недавно.
Повсеместного производства автомобилей с водородным двигателем так и не произошло, но GM при поддержке администрации Байдена рассматривает полностью электрический парк автомобилей к 2035 году. Это заставляет законодателей в столицах штатов по всей стране и в Вашингтоне все чаще сталкиваться с вопросом, волновавшим Старра два десятилетия назад.
Многие остановились на ответе: взимать с водителей пенни или два за каждую милю за рулем.Но хотя такая система принесла бы налоги на дороги, она также создала бы новый набор препятствий.
Лидируют штаты: Орегон и Юта запускают первые программы, а несколько других запускают пилотные проекты для тестирования технологий и получения общественной поддержки. Такой подход пользуется поддержкой обеих партий в Вашингтоне, и министр транспорта Пит Буттигиг заявил о своей открытости.
Но существующие программы работают в небольшом масштабе, и национальная система будет означать отслеживание миллионов транспортных средств.Сторонники настаивают на быстром принятии предложений по поддержанию финансирования разрушающейся инфраструктуры страны, в то время как противники, в том числе защитники окружающей среды, утверждают, что переход преждевременен в то время, когда электромобили — это лишь часть автомобилей на дороге. По их словам, новые сборы также замедлят их принятие.
[Автомобильная промышленность заглядывает в будущее электричества и видит впереди препятствия]
Целевая группа Орегона поставила штат в авангарде нового подхода, известного как сбор с пользователей дорог или налог на пробег транспортных средств (VMT).Штат запустил добровольную программу в 2015 году. Законодатели в Салеме рассматривают законопроект, который сделает программу обязательной для новых транспортных средств с рейтингом экономии топлива 30 миль на галлон или выше, начиная с 2026 года.
Представитель штата Джон Лайвли (D. ), спонсор законопроекта, сказал, что государство продемонстрировало, что программа может работать и что пора сделать следующий шаг.
«Если мы не установим точную дату, мы никогда не доберемся до нее», — сказал он.
Программа штата Юта была запущена в прошлом году, и в ней приняли участие больше водителей, чем в штате Орегон.В этом году дюжина штатов рассматривает законопроект об обновлении, запуске или изучении программ, в том числе Калифорния, где губернатор хочет прекратить продажи автомобилей с бензиновым двигателем к 2035 году, и Вайоминг.
«Мы находимся в самом начале, в самом начале ощутимого перехода к этому сейчас», — сказал Дуглас Шинкль, директор транспортного проекта Национальной конференции законодательных собраний штатов. «Здесь много ощутимого волнения».
На федеральном уровне идея обложения налогом пробега получила поддержку обеих сторон, поскольку лидеры обещают вливание расходов на транспортную инфраструктуру, даже несмотря на то, что законодатели расходятся во мнениях по поводу того, как платить по счетам.
Федеральное правительство выделило десятки миллионов долларов в виде грантов для поддержки проектов штата по изучению программ налогообложения на основе пробега. Законопроект, принятый Палатой представителей в прошлом году, предусматривал создание национальной экспериментальной программы налогообложения транспортных средств с пробегом на несколько миль, и комитет Сената одобрил эту идею. По словам пресс-секретаря, Федеральное управление шоссейных дорог начинает изучать, как могла бы работать пилотная программа.
Продажи электромобилей составляют около 2 процентов годовых продаж новых автомобилей, и по некоторым прогнозам эта цифра будет быстро расти.
[Штаты Восточного побережья хотят облагать налогом поездки водителей, а не их бензин]
Федеральный налог на газ в размере 18,4 цента в последний раз поднимался в 1993 году. К 2008 году Конгресс переводил другие деньги в Целевой фонд автомобильных дорог, чтобы восполнить дефицит .
Налог на газ принес около 26 миллиардов долларов, а налог на дизельное топливо — еще 10 миллиардов долларов в 2019 году, до того как пандемия коронавируса снизила количество километров, которые преодолели американцы. Бюджетное управление Конгресса в мае прогнозировало, что поступления от налогов на газ будут снижаться примерно на 1 процент в год, поскольку экономия топлива улучшится, а рост количества пройденных миль замедлится.В то же время он прогнозировал, что расходы на транспорт будут расти вместе с инфляцией, в результате чего дорожный фонд будет все больше не сбалансирован.
Член палаты представителей Сэм Грейвс (республиканец), главный республиканец в транспортном комитете палаты представителей, сказал, что переход на многоразовый налог может произойти быстро, чтобы увеличить финансирование национальной инфраструктуры.
Зарядная станция для электромобилей в прошлом месяце возле Музея науки Вирджинии в Ричмонде. (Стив Хелбер / AP)«Целевой фонд разоряется, — сказал он.«Мы должны что-то делать. Продолжать использовать эту банку в будущем — это абсолютно неправильный подход ».
Препятствия на пути к запуску новой системы значительны, начиная с того, как собирать налог.
Налог на бензин взимать дешево, он взимается с небольшого числа оптовых торговцев, а не с клиентов, в то время как налогообложение пробега потребует отслеживания миллионов водителей. Федеральное управление шоссейных дорог оценило сборы в размере от 5 до 18 процентов дохода, получаемого программами.
Опросы водителей, участвующих в пилотных программах, выявили, что вопросы конфиденциальности и безопасности данных являются главными проблемами. Многие защитники окружающей среды также выступают против, говоря, что налогообложение бензина также является эффективным налогом на выбросы углекислого газа. При использовании системы пробега автомобили с самым высоким уровнем выбросов получают налоговые льготы.
Макс Баумхефнер, юрист Совета по защите природных ресурсов, сказал там, что нет оснований полагать, что налог на газ принципиально нарушен и что его недостатки можно преодолеть, индексируя его с учетом показателей инфляции и топливной эффективности.
«Более 30 штатов за последнее десятилетие тем или иным образом повысили или реформировали свои налоги на газ», — сказал Баумхефнер. «Это непросто, но мы делаем это постоянно».
Экологи выступили против законопроекта в штате Юта, призванного побудить больше водителей подписаться на программу начисления миль. Это подняло бы фиксированные сборы на электромобили до самого высокого уровня в стране и дало бы водителям возможность избежать их, решив вместо этого платить за милю.
«Электромобили — это не проблема», — сказал Ник Скоу из Western Resource Advocates, который защищает экологические проблемы в семи западных штатах.«Это действительно огромные драконовские сборы».
Представитель штата Юта Джефф Стенквист (справа) признал наличие конкурирующих проблем, но сказал, что государственная плата за использование дорог уже столкнулась со значительными политическими встречными ветрами и что ожидание только усугубит проблему. Он сказал, что государству необходимо предоставить водителям финансовый стимул платить за мили.
«Будет легче, если мы сделаем это сейчас, когда рынок небольшой, чем когда он растет», — сказал он.
Законопроект был выдвинут на голосование комитета, но не прошел на заседании Дома Юты.Рассматриваемый в Миннесоте законопроект включает гибридную систему с оплатой, взвешенной с учетом топливной эффективности.
[Пошатываясь от потери доходов от налога на газ во время пандемии, штаты отложили проекты на миллиарды долларов]
Лайвли, законодатель штата Орегон, сказал, что экологические возражения должны быть устранены, но не должны быть причиной для торможения развертывания государственная система.
Должностные лица в Орегоне говорят, что возражения можно преодолеть, поскольку общественность все больше знакомится с новыми системами, а исследования опровергают опасения, что некоторые водители, особенно в сельской местности, пострадают в непропорционально большой степени.
У участников штата есть три способа зарегистрироваться: две частные системы и одна, управляемая Департаментом транспорта штата. Частные компании отправляют водителям устройство, которое регистрирует, где и сколько они водят, или извлекают данные непосредственно из транспортных средств. Затем они рассылают счета и передают выручку государству. Водителям возмещаются налоги на газ, которые они платят на заправочной станции.
Компании хранят данные водителей в течение 30 дней, и у участников есть варианты, которые включают отказ от предоставления информации о своем местонахождении.
Нейт Брайер, исполнительный вице-президент Azuga, одной из компаний, работающих по программе штата Орегон, сказал, что технология, которая в настоящее время обслуживает несколько сотен автомобилей, скоро будет готова для миллионов.
«Могу я сегодня? Нет, — сказал Брайер. «Могу я с небольшой инженерией и переделкой? Да.»
Налоговая ставка штата Орегон в размере 1,8 цента за милю эквивалентна 36-процентному налогу на бензин, уплачиваемому транспортным средством, которое проезжает 20 миль за галлон. Кто-то, проезжающий около 11500 миль в год, заплатит около 207 долларов.Это заставляет владельцев гибридов платить больше, чем они могли бы в противном случае. Это было бы неплохо для водителей больших внедорожников или пикапов, но в 2019 году законодательный орган ограничил регистрацию новых транспортных средств теми, которые проезжают не менее 20 миль на галлон.
Мишель Годфри, пресс-секретарь программы штата Орегон, сказала, что, несмотря на перенос налогового бремени на автомобили с наиболее экономичным расходом топлива, водители восприняли эту идею, когда разъясняется необходимость финансирования строительства и технического обслуживания.
«В этом вся суть нашей работы», — сказала она.
[Пока Байден принимает членов Палаты представителей для обсуждения инфраструктуры, ключевой депутат предлагает план по сбору средств]
Буттиджич, который в качестве кандидата в президенты говорил о подходе, основанном на пробеге, недавно сказал, что Конгресс взвешивает свои варианты финансирования расходов на инфраструктуру и не поддерживал какой-либо конкретный метод. Но если законодатели сохранят приверженность идее о том, что водители платят за дороги, как сказал Буттиджиг на виртуальной встрече государственных должностных лиц автомагистралей в прошлом месяце, это означает, что потребуется налог на пробег.
«Мы знаем, что налог на газ в любом случае не является долгосрочным решением, учитывая то, что происходит с экономией топлива и электрификацией, поэтому я не думаю, что энергия будет в Вашингтоне именно там», — сказал он.
Нэнси Сингер, пресс-секретарь Федерального управления шоссейных дорог, сказала, что исследование агентства будет направлено на то, чтобы увидеть, «как потенциальная национальная пилотная система оплаты за пробег может быть реализована, если вообще будет реализована».
Пилотная программа, изложенная в законопроекте Палаты представителей, была разработана для получения примерно тех же доходов, что и существующий налог на газ.Но, в конечном итоге, иметь больше денег, которые можно потратить на инфраструктуру, означало бы просить водителей платить больше.
Билл Салливан, исполнительный вице-президент по защите интересов Американской ассоциации грузчиков, сказал, что если эта идея и дальше будет получать поддержку на федеральном уровне, он может увидеть возникновение разногласий. Группа Салливана поддерживает повышение налога на газ, прежде чем переходить к новому способу сбора денег, но эта идея не находит поддержки в Конгрессе.
«У VMT есть одно преимущество, — сказал он, — а именно то, что это не налог на газ.”
Налог на пробег автомобилей (VMT) | Финансирование шоссе
Ключевые выводы
- Будущее финансирования американских автомагистралей было предметом многочисленных политических дискуссий на протяжении десятилетий. Хотя многие штаты повысили ставки налога на моторное топливо за последнее десятилетие, федеральное правительство не обновляло налог на газ с 1993 года.
- Налог на моторное топливо — это относительно хорошо продуманный налог, который действует как сбор с пользователей, увеличивая доход для финансирования системы автомобильных дорог.Налог также направлен на противодействие негативным побочным эффектам, вызванным вождением автомобилей, работающих на бензине, и их вкладом в скопление дорог.
- Налоговые поступления на милю проезда транспортного средства (VMT) снижаются в реальном выражении, тогда как расходы растут в реальном выражении. В 1994 году легковой автомобиль в среднем проезжал 20,7 миль на галлон (MPG), и водители платили 3,2 цента государственного и федерального налога за VMT. В 2018 году легковой автомобиль в среднем стоил 24,4 миль на галлон, а водители платили всего 2,1 цента за VMT.
- Расхождения между налоговыми поступлениями и расходами на шоссе будут ухудшаться по мере улучшения экономии топлива, если налоговые ставки не индексируются с учетом инфляции или если доля электромобилей (электромобилей) растет.
- Одним из решений является финансирование автомагистралей за счет налогообложения пройденных миль транспортных средств. Вместо того, чтобы использовать налоги на автомобили или моторное топливо в качестве прокси для транспортных средств, налог, взимаемый непосредственно с миль, приближает к отражению внешних эффектов и приближению стоимости содержания дороги для каждого транспортного средства.
- Федеральная налоговая ставка VMT должна в среднем 1,7 цента за милю для покрытия расходов дорожного фонда. Фактическую ставку на транспортное средство следует дифференцировать в зависимости от веса на ось.
Введение
Автомагистралив Америке в основном финансируются за счет государственных, местных и федеральных налогов на моторное топливо.Штаты взимают эти налоги с 1919 года, а к 1932 году, когда был введен федеральный налог, 48 штатов и округ Колумбия собирали налоги на моторное топливо [1]. Сегодня сочетание повышенной экономии топлива, роста продаж электромобилей (EV) и инфляции поставило под сомнение устойчивость этих налогов как механизма финансирования транспортной системы будущего.
По поводу финансирования строительства автомагистралей Америки ведутся серьезные политические дебаты, и они, вероятно, будут продолжаться.В то время как 36 штатов повысили ставки налога на моторное топливо за последнее десятилетие, федеральное правительство не обновляло налог на газ с 1993 года [2]. В связи с действующей программой финансирования, Законом о фиксировании наземного транспорта в Америке (FAST Act), истекающей в этом году, Конгресс должен решить, как оплачивать трастовый фонд автомобильных дорог в ближайшие годы. Поступления от федерального налога на моторное топливо не будут покрывать прогнозируемые расходы по текущей налоговой ставке, поэтому единственные варианты для законодателей — либо выделить общие средства на финансирование, либо увеличить налоги.По оценкам Бюджетного управления Конгресса (CBO), к концу 2021 года в Целевом фонде для автомобильных дорог закончатся деньги, и прогнозируется, что дефицит составит почти 70 миллиардов долларов в первые годы после истечения срока финансирования в соответствии с Законом о FAST [3].
В идеале финансирование должно поступать от бенефициаров системы, что является еще одним способом сказать, что люди, которые ездят по дорогам, должны финансировать дороги. Это не новая идея; это просто возврат к традиции. Президент Рональд Рейган однажды заметил, что «выдающаяся система автомобильных дорог [нашей] страны была построена на принципе платы за пользование, то есть те, кто получает выгоду от использования, должны участвовать в его стоимости.[4] Упомянутые выше технологические разработки означают, что законодателям, возможно, пришло время пересмотреть вопрос о том, кто должен платить за дороги и как они должны это делать.
Если политики по-прежнему стремятся финансировать транспорт за счет налогов, взимаемых с транспорта, необходимы изменения. За последние десять лет финансирование строительства автомагистралей все чаще оплачивается из общего фонда федерального правительства. Следовательно, все платят за дороги, даже если они не ездят по ним. Одно из возможных решений, которое могло бы восстановить систему сборов с пользователей, — это взимать налог с пройденных миль транспортного средства (VMT).
В этой статье исследуется возможное долгосрочное решение для изменения транспортных налогов, чтобы еще раз воплотить принцип пользовательских сборов.
Хорошо продуманный налог?
Федеральный акцизный налог на моторное топливо взимается с 1932 года. Первый сбор составлял 1 цент за галлон и первоначально был мерой по сокращению дефицита после Великой депрессии. В 1941 году ставка была увеличена до 1,5 цента, чтобы помочь финансировать Вторую мировую войну, и снова увеличилась до 2 центов во время войны в Корее.В 1956 году ставка была увеличена до 3 центов, и был учрежден Целевой фонд автомагистралей для финансирования новой системы автомагистралей между штатами. С тех пор ставка увеличилась в пять раз до сегодняшних 18,4 цента (включая 0,1 цента, зарезервированную для Фонда протекающих подземных резервуаров). Некоторые штаты взимают налоги на моторное топливо с 1919 года, и все штаты (включая тогдашние территории Аляски и Гавайи) и округ Колумбия ввели налог на моторное топливо к 1946 году [5]. Средняя ставка государственного акциза в 2020 году — 25.6 центов, но бензин облагается налогом по средней ставке 36,4 цента за галлон с учетом других налогов. [6]
Дизельное топливо облагается налогом по ставке 24,3 цента за галлон на федеральном уровне и по комбинированной ставке (все налоги штата и местные налоги) в размере 37,5 цента на уровне штата. Ставка немного выше, чтобы отразить тот факт, что автомобили с дизельным двигателем часто больше и поэтому несут больше повреждений на дорогах, чем автомобили с бензиновым двигателем [7].
Налог на моторное топливо относительно хорошо продуман и направлен на улавливание негативных внешних эффектов, вызванных вождением транспортных средств, работающих на бензине, с учетом затрат, связанных с износом дорог, заторами на дорогах и загрязнением.Налоги, нацеленные на рыночную деятельность, которая порождает отрицательные внешние эффекты, называются налогами Пигувиана. С точки зрения Пигувиана, налог на моторное топливо — один из лучших вариантов политики, используемых для смягчения внешних эффектов, связанных с автомобильным транспортом. [8]
Двигатели внутреннего сгорания могут быть шумными и грязными, и налог на моторное топливо призван компенсировать их стоимость для общества. Налоги на моторное топливо также выступают в качестве платы с пользователей, когда количество приобретенного топлива служит приблизительным показателем вклада водителя в износ дорог.Добавляя дополнительную плату к вождению, налог может побудить водителей учитывать использование дорог при принятии решения о том, где им жить и как часто ездить. Согласно «принципу выгоды», люди, пользующиеся автодорогой, должны также платить за содержание автострад [9]. Это означает, что в идеале налог на моторное топливо будет облагать водителей налогом на основе пропорционального ущерба, который они наносят дорогам, среди прочих внешних факторов.
На федеральном уровне поступлений от налогов на моторное топливо недостаточно для покрытия транспортных расходов с 2008 года, и нет оснований полагать, что эта тенденция обратится сама собой.Напротив, ситуация может ухудшиться из-за технологических достижений и регулирования, таких как стандарты корпоративной средней экономии топлива (CAFE). Стандарты CAFE приводят к лучшему MPG и могут способствовать переходу на транспортные средства, работающие на альтернативном топливе, что означает, что использование налога на моторное топливо в качестве платы за пользование будет более сложной задачей, поскольку будет производиться больше электрических и экономичных транспортных средств. [10] Это развитие продолжалось в течение десятилетий, что привело к тому, что центы, полученные от налогов на моторное топливо за VMT, со временем снижаются, и так будет продолжаться.[11] По оценкам Управления энергетической информации США, потребление газа к 2050 году сократится на 19 процентов. [12]
Рисунок 1.Хотя традиционные налоги на моторное топливо со временем устареют, они могут стать подходящим политическим инструментом в краткосрочной перспективе для большинства государств. Одной из самых больших угроз против налога являются электромобили (EV), поскольку эти автомобили не вносят вклад в фонды государственных дорог или федеральные фонды шоссе. В настоящее время в США менее двух миллионов электромобилей.S. из автопарка, насчитывающего более 268 миллионов автомобилей, что означает, что упущенная выгода от электромобилей все еще низка. [13] Однако один из прогнозов предполагает, что к 2028 году электромобили могут составить 17,5% продаж автомобилей в США [14]. Это будет проблемой для штатов и федерального правительства в долгосрочной перспективе, но такой штат, как Калифорния, где электромобили и гибриды уже составляют почти 8 процентов продаж автомобилей, может пострадать раньше.
Иногда возникало сопротивление налогам на электромобили на том основании, что они с экологической точки зрения предпочтительнее традиционных транспортных средств, работающих на газе, и, таким образом, создают меньше внешних эффектов.Хотя это верно — электромобили производят меньше чистых выбросов углерода, — это не учитывает единственную самую большую функцию текущего режима налогообложения моторного топлива (финансирование дорог) или самые большие внешние эффекты, связанные с вождением автомобилей (износ).
На федеральном уровне налоги на моторное топливо весьма значительны. В этом году истекает срок действия текущего инструмента финансирования Трастового фонда, Закона о FAST, а это означает, что федеральные политики должны решить, как будет выглядеть будущее федеральное финансирование (или, возможно, расходы) на строительство автомагистралей.Для действительно долгосрочного решения по финансированию расходов на автомагистрали в Соединенных Штатах директивным органам следует рассмотреть альтернативы простому повышению ставки налога на моторное топливо или найти способ снизить общие затраты.
В следующем разделе объясняется, почему налоги на моторное топливо требуют обновления, путем анализа динамики доходов от налога на моторное топливо, выраженных в центах на пройденную милю.
Позвольте числам говорить
Если мы посмотрим на простую метрику — сбор государственного налога на VMT, проиллюстрированный ниже, — он показывает, что доходы были относительно стабильными в течение последних двух десятилетий, но резко снизились с 1970-х годов.
Рисунок 2.Рост налоговых поступлений штата в расчете на VMT показывает, что большинство штатов с середины 1990-х годов постоянно повышали свои ставки налога на газ, чтобы не отставать от инфляции. Эта тенденция проиллюстрирована ниже.
Рисунок 3.Картина несколько иная, если посмотреть на сборы федеральных налогов, ставки по которым в последние годы оставались неизменными.
Рисунок 4.Федеральные доходы более нестабильны, чем доходы штата, поскольку после каждого повышения налогов наблюдается всплеск доходов, за которым следует снижение.Последний всплеск произошел в 1994 году (см. Диаграмму 4) и совпадает с последним повышением федерального налога на автомобили. Такое поведение согласуется с другими акцизными налогами на узкой основе, такими как налоги на сигареты. [15] После последнего повышения федеральных налогов наблюдается относительно стабильный рост доходов на милю пройденного пути в реальном выражении. Это можно объяснить тем, что потребители предпочитают более крупные автомобили: с начала 1980-х годов доля продаж внедорожников увеличилась. Фактически, с 1996 по 2018 год он вырос с 15 до 46 процентов.В то же время продажа автомобилей упала с 60% до 45% [16]. Кроме того, в период с 1985 по 2005 год потребление MPG в новых автомобилях фактически снизилось [17]. Это отрицательно повлияло бы на среднюю экономию топлива транспортного средства, поскольку более крупные автомобили получают меньше топлива на галлон, чем более легкие. (На Рисунке 7 показано историческое развитие MPG для автопарка.)
Рисунок 5.Общий сбор налогов на газ показывает это снижение. Сборы федерального налога на газ в 2018 году составили 26 долларов.7 миллиардов. С поправкой на инфляцию, это будет примерно 17,7 миллиардов долларов в 1994 году (первый год после последнего повышения налога на газ). В тот год федеральное правительство фактически собрало 19,8 миллиарда долларов, что почти на 12 процентов больше. В сочетании с тем фактом, что расходы не снизились, эти цифры указывают на то, что система больше не соответствует принципу платы за пользование.
Развитие общей налоговой нагрузки штата и федерального налога на топливо на VMT также можно проиллюстрировать путем расчета среднего налога, уплаченного (в долларах 2018 г.) на VMT легковыми автомобилями (не включая грузовики и внедорожники).В 1994 году, в первый год после последнего повышения федеральных налогов, легковой автомобиль в среднем стоил 20,7 миль на галлон, а водители платили 3,2 цента налога за VMT [18]. В 2018 году легковой автомобиль в среднем потреблял 24,4 мили на галлон, а водители платили 2,1 цента налога за VMT [19]. По данным Министерства транспорта, в 2018 году средний водитель проехал 13 476 миль, поэтому снижение налогового бремени приведет к разнице в ежегодных налоговых выплатах в размере 148 долларов США, если бы VMT оставалась постоянной в период с 1994 по 2018 год [20].
Если разбить эти цифры на уровне штата и на федеральном уровне, федеральное налоговое бремя на VMT составило 1.51 цент в 1994 году против 0,75 цента в 2018 году, а среднее налоговое бремя штата составило 1,72 цента в 1994 году по сравнению с 1,38 цента в 2018 году (все в долларах 2018 года) [21].
Исходя из этого расчета, если предположить, что MPG вырастет до 27,5 миль на галлон (улучшение на 1,5 процента в год в течение пяти лет) в ближайшие годы, а налоговые ставки останутся неизменными, налоговое бремя на VMT снизится с 2,1 цента до 1,84 цента (в долларах 2018 года). . Такое снижение приведет к разнице примерно в 7,7 млрд долларов в сборах налогов в фонды штата и федеральные дорожные фонды.
Учитывая, что расходы на автомагистрали не сократились вместе с доходами, поступления от налога на моторное топливо больше не соответствуют расходам. По оценкам CBO, у Трастового фонда кончатся деньги к концу 2021 года, и прогнозируется, что дефицит составит почти 70 миллиардов долларов в течение первых пяти лет после истечения срока финансирования в соответствии с Законом о FAST [22]. Важно отметить, что эти прогнозы были сделаны до карантина, связанного с коронавирусом, и фактические доходы почти наверняка не будут соответствовать оценкам. [23]
Рисунок 6.Картина не такая мрачная для государственных дорожных фондов. Судя по диаграмме 1, штаты лучше, чем федеральное правительство, удерживают ставки на уровне инфляции. Тем не менее, как и федеральные доходы, на доход штата в расчете на VMT заметно влияют стандарты CAFE. Стандарты CAFE были впервые приняты в 1975 году и направлены на повышение экономии топлива. Рисунок 7 представляет собой график, показывающий ПНГ по типам транспортных средств по годам, который иллюстрирует большой скачок в конце 1970-х годов. Если бы еще один всплеск MPG случился из-за нормативных требований или технологических разработок, снижение выручки на VMT ускорилось бы.В настоящее время в рамках CAFE требуется увеличивать средний ПДМ на 1,5 процента в год до 2026 года. Повышение экономии топлива является положительным моментом, но мы должны признать, что это подрывает текущий режим финансирования дорог и требует, чтобы директивные органы скорректировали этот режим в дальнейшем.
Рисунок 7.Еще одно событие, которое может сделать нынешний налоговый план устаревшим, — это рост доли рынка электромобилей, что также можно рассматривать как положительный момент.Согласно одному отчету, к 2028 году электромобили составят 17,5% продаж в США, и это может иметь разрушительные последствия для налоговых сборов. [24]
Кроме того, не указывается, что стоимость обслуживания на милю росла с такой же скоростью, что и инфляция. Фактически, по данным CBO, в реальном выражении государственные закупки на содержание снизились на 9 процентов в период с 2003 по 2014 год, хотя номинальные расходы увеличились на 44 процента. [25] В то же время личный транспорт стал больше. Снижение цен на нефть с середины 1980-х до середины 2000-х привело к увеличению продаж внедорожников, которые тяжелее седанов, что привело к увеличению повреждений на дорогах.Вес является экспоненциальным фактором повреждения дороги. Например, пятиосный тракторный прицеп весом 80 000 фунтов наносит такой же ущерб дороге, как 9600 автомобилей, даже если он весит всего в 20 раз больше. [26]
Если сравнивать на международном уровне и учитывать колебания обменного курса, то с 2013 года американский налог на газ упал по сравнению с аналогичными показателями в Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) [27].
В 2017 году средняя ставка налога на газ в странах ОЭСР составляла 2,24 доллара за галлон, что примерно на 15 процентов ниже 2 долларов.62 в 2013 году. В 30 странах произошло снижение налогов на газ в долларах США. С 2013 года американский доллар вырос в цене по сравнению с другими валютами, включая валюту многих стран-членов ОЭСР — евро. Это приводит к снижению стоимости национального налога на газ в американских долларах, в результате чего снижение налогов на газ в странах ОЭСР выглядит более масштабным, чем оно было на самом деле. [28]
Налогообложение автотранспортным средством пройденных миль
Учитывая проблемы, с которыми сталкивается налог на моторное топливо, одним из решений, долгое время поддерживаемым многими экономистами, является финансирование автомагистралей за счет налогообложения пройденных миль транспортных средств.Вместо того, чтобы использовать налоги на автомобили или моторное топливо в качестве прокси для транспортных средств, налог, взимаемый непосредственно с миль, гораздо ближе к улавливанию внешних эффектов и приближению затрат на содержание дороги для каждого водителя.
Однако разработать справедливый и эффективный налог VMT будет непросто. Первый закон налогового письма заключается в том, что при выборе налоговой схемы есть компромиссы. Что касается налога VMT, выбор будет между простым, но менее эффективным налогом и сложным, но более эффективным налогом. Как простой, так и более сложный налог VMT могут показаться более устойчивым выбором по сравнению с текущим налогом на газ, но, вероятно, повлечет за собой более высокие издержки правоприменения для правительств, собирающих налоги.
«Простое» решение
Налог VMT может быть введен либо путем взимания фиксированной платы за VMT, либо путем разработки усовершенствованной системы отслеживания с разными ставками для разных мест. Фиксированная плата за милю на основе веса транспортного средства, измеренного одометром, была бы самой простой версией налога VMT для администрирования и позволяла бы избежать большинства проблем с конфиденциальностью. Показания одометра можно проводить при ежегодных осмотрах или путем установки бортового блока (OBU), который передает данные VMT на центральный компьютер в электронном виде.
Простая плата за VMT не будет одинаковой для всех типов транспортных средств, поскольку ее следует дифференцировать в зависимости от веса и количества осей. Повреждение дороги увеличивается с увеличением веса транспортного средства, но уменьшается в зависимости от количества осей. [29] Ставка, основанная на весе на ось, побуждает водителей грузовых автомобилей ограничивать вес на ось.
Проблема с простым решением состоит в том, что простая ставка за VMT сильно ограничивает способность налога правильно нацеливать налог, помимо простого VMT и веса на ось.Например, текущий вопрос о налоге на топливо, облагаемом налогом на использование дорог общего пользования (например, топливо, используемое на частных дорогах или для сельскохозяйственного оборудования), останется. Это также затрудняет обеспечение надлежащего распределения между состояниями.
Например, в системе без отслеживания водители, которые живут в Мичигане, но работают в Иллинойсе, будут платить налог только в Мичигане, даже если они ездят и в Мичигане, и в Иллинойсе. Поскольку налог VMT работает как плата за пользование, необходимо разработать систему для обеспечения некоторых переводов между штатами и местностями.Это потенциально может быть достигнуто за счет использования стандартных данных трафика для приблизительного определения суммы, которую пригородные штаты причитают штатам назначения. Например, Вашингтон, округ Колумбия, ежедневно принимает сотни тысяч пассажиров из соседних штатов (в основном Мэриленд и Вирджиния), и ему следует компенсировать износ их инфраструктуры. В этом примере данные о пригородных поездках будут использоваться для расчета распределения доходов округу Колумбия из доходов, собранных штатами Мэриленд и Вирджиния.
Другая проблема возникает, если штат вводит налог VMT, но не имеет федеральной налоговой системы VMT, которую можно было бы использовать. В Орегоне, где реализуется пилотный проект под названием OReGO, добровольная система GPS определяет только то, едет ли зарегистрированный автомобиль по общественной дороге в Орегоне. [30] Это означает, что государство продолжает собирать налоги на бензин со всех автомобилистов и предоставляет налоговый кредит на уплаченные налоги на топливо. [31]
Это пример одной проблемы с налогами VMT: они могут оказаться очень дорогими в администрировании и обеспечении соблюдения.Например, если каждый автомобилист обязан платить свои налоги правительству, фактическое число налогоплательщиков значительно вырастет по сравнению с сегодняшней системой. Налог на моторное топливо, напротив, очень прост и дешев [32].
Одним из возможных решений этой проблемы может быть имитация способа, которым налогоплательщики платят налоги на газ в настоящее время: на насосе. Налог VMT может взиматься по доверенности путем привязки ставки моторного топлива к средней MPG для транспортных средств в штате (или на федеральном уровне), а также к инфляции.По сути, этот подход повлечет за собой уникальный вид инфляционной индексации налогов на газ, чтобы примерно приблизиться к собираемости доходов в рамках VMT. Это гарантировало бы, что ставки налога на моторное топливо будут соответствовать изменениям как в технологиях, так и в инфляции, и поддерживать центы, полученные на VMT. Такая система потенциально может быть применена к электромобилям путем взимания налога с заряда аккумуляторов, исходя из минимального расстояния, которое электромобиль может проехать при полной зарядке. [33] Другим вариантом может быть установка на заправочных станциях и в транспортных средствах систем, которые передают информацию VMT при заправке бака.Это позволило бы заправочным станциям собирать и перечислять налоги VMT, аналогичные сегодняшним, хотя для этого потребовалось бы дооснащение транспортных средств таким образом, чтобы это могло вызвать конфиденциальность и другие юридические проблемы. (Потенциально стандартная, более высокая ставка может применяться к автомобилям без такого устройства.)
Обеспечение надлежащего налогообложения электромобилей за использование дорог также сделало бы транспортные налоги более справедливыми, поскольку доступ к дорогостоящим электромобилям больше не повлияет на налоговое бремя. В Вирджинии с 1 июля плата за использование шоссе (HUF) теперь взимается с экономичных транспортных средств (экономия топлива 25 миль на галлон или больше) и электромобилей.Плата за использование шоссе рассчитывается на основе ставки налога на газ на момент регистрации транспортного средства и среднего VMT в Вирджинии. Электромобили платят фиксированную плату (88,20 доллара в 2020 году), которая отражает 85 процентов суммы, уплачиваемой в виде налогов на моторное топливо средним водителем из Вирджинии. Для экономичных транспортных средств сбор рассчитывается так, чтобы отразить 85 процентов разницы между налогами на моторное топливо, уплачиваемыми с экономичных транспортных средств, и налогами на моторное топливо, уплачиваемыми транспортным средством, движущимся на 23,7 миль на галлон [34].
Отслеживание GPS
Если отслеживать как VMT, так и местоположение, можно будет провести различие между городскими и сельскими поездками.Хотя затраты на техническое обслуживание вождения в городе или за городом могут не сильно различаться, внешние эффекты, связанные с городскими поездками, могут быть выше: в частности, вклад в загрязнение воздуха и заторы. Отслеживание местоположения также позволит штатам взимать налоги со всех транспортных средств в пределах штата, независимо от того, в каком состоянии находится транспортное средство. Можно было бы привести аргумент, что более короткие поездки будут наказуемы при такой системе, но городские районы, подверженные заторам, выиграют от ограничения количества транспортных средств на дороге.
Увеличение количества деталей, отслеживаемых системой, увеличивает эффективность налога. Эффективность возрастает, потому что основание налоговой ставки на нескольких параметрах будет стимулировать водителей водить машину только тогда, когда выгода от поездки перевешивает затраты. Хотя включение большего количества параметров в расчет налоговой ставки может дать некоторые положительные результаты, вероятно, к этому следует подходить только до определенного момента. Слишком большое количество параметров приведет к усложнению налоговой структуры, что сделает ее менее прозрачной.
Помимо повышения эффективности, слежение за GPS может решить проблему распределения, но только если все штаты внедряют систему. Если государство единолично взимает налог VMT, возникает ряд других проблем. Водители за пределами штата все равно должны будут облагаться налогом, но, вероятно, через другую систему. В Орегоне, даже при наличии системы GPS, местонахождение автомобиля якобы никогда не раскрывается никому, кроме водителя. [35] Это может решить некоторые проблемы конфиденциальности, но оставляет вопросы о том, как обращаться с драйверами за пределами штата.
Проблемы конфиденциальности
Помимо вопроса соответствия между штатами, существуют опасения по поводу конфиденциальности данных, особенно если GPS использовался для отслеживания транспортных средств. Постоянная передача данных о местонахождении вашего автомобиля по понятным причинам непопулярна, особенно когда эта информация предоставляется государственному учреждению, у которого может быть меньше причин сопротивляться повестке в суд, чем, например, частной компании, такой как оператор сотовой связи. [36] Тем не менее, есть способы смягчить это. Например, если частное третье лицо будет собирать данные и владеть ими, личные данные будут храниться на расстоянии вытянутой руки от властей.Чтобы усилить защиту конфиденциальности, также должны быть строгие правила, регулирующие удаление данных и допустимое использование данных. Орегон реализует пилотный проект по налогам VMT, который требует удаления данных в течение 30 дней после сбора. [37] Использование GPS в Орегоне является добровольным, чтобы уменьшить проблемы с конфиденциальностью, хотя добровольная система может работать только параллельно с налогом на газ, что не является постоянным решением.
Согласно анализу GAO, проведенному в 2012 году, согласно опросу государственных служащих Министерства транспорта штата, 45 из 51 (включая Д.C.) сказал, что решение проблем, связанных с конфиденциальностью, станет серьезной проблемой для разработки программы оплаты миль в их штате [38].
Вопросы конфиденциальности заслуживают внимания и должны приниматься во внимание, даже если данные обрабатывались сторонней компанией. Информация от E-ZPass, электронной системы взимания платы за проезд, использовалась адвокатами по разводам для доказательства неверности супругов. [39]
Проблема конфиденциальности — немаловажная проблема. В 2012 году Верховный суд США постановил, что необоснованное GPS-слежение за транспортными средствами является неконституционным.[40] Очевидно, что разработка системы слежения, не противоречащей Конституции, является предпосылкой для использования слежения GPS.
| Метод отслеживания | Тип | Варианты КПД | Проблемы конфиденциальности |
|---|---|---|---|
Одометр | Руководство | Limited | Limited |
Бортовой измерительно-передающий ВМТ | Автомат | Limited | Limited |
Плата на насосе | Автомат | Limited | Limited |
GPS | Автомат | Многочисленные | Многочисленные |
| Источник: анализ автора. | |||
Что можно сделать в краткосрочной перспективе?
Учитывая трудности, связанные с универсальным налогом VMT, одним из краткосрочных решений может быть введение простого налога VMT на коммерческие автомобили и электромобили. Коммерческие автомобили облагаются налогами VMT в четырех штатах (Кентукки, Нью-Мексико, Нью-Йорк и Орегон) и некоторых других странах. [41] В Кентукки установлена фиксированная ставка 2,9 цента за VMT для автопоездов весом более 60 000 фунтов. В Нью-Мексико, Нью-Йорке и Орегоне налог постепенно увеличивается в зависимости от веса транспортного средства (размер налога меняется по разным ставкам).Все четыре штата в основном взимают налог на основе периодических показаний одометра. [42]
В США коммерческие автомобили часто отслеживаются, поскольку их налоговые платежи на дизельное топливо распределяются между штатами, через которые проезжают грузовики. Преобразование существующей системы в налог VMT могло бы сделать сбор налогов более эффективным, поскольку автотранспортным компаниям не пришлось бы иметь дело с распределением налоговых платежей между каждым штатом; это могло быть относительно автоматическим. Тракторные прицепы и грузовики большой грузоподъемности также вносят значительный вклад в общий дорожный ущерб, учитывая их вес.По данным CBO, федеральный налог в размере 5 процентов за милю на коммерческие грузовики увеличился бы в 2017 году от 4 до 13 миллиардов долларов в зависимости от типа грузовиков и дорог, облагаемых налогом [43]. Другое решение может заключаться в расширении существующих систем взимания платы за проезд и дорожных сборов с упором на перегруженные районы.
Соответствующие федеральные расходы приведут к повышению федеральной ставки
Прогнозируется, что в течение следующего десятилетия расходы напревысят текущие доходы на 189 миллиардов долларов [44]. Эти прогнозы были сделаны до пандемии коронавируса, а это означает, что фактические цифры, вероятно, будут хуже.Если нынешняя структура сохранится, чтобы доходы соответствовали расходам, федеральная ставка должна была бы увеличиться на 12,6 цента до 31 цента за галлон и регулярно корректироваться с учетом увеличения затрат на содержание дорог [45].
Простой федеральный налог на VMT, по данным на 2018 год, составит 1,4 цента за VMT, чтобы собрать достаточно доходов для оплаты расходов на шоссе (46 миллиардов долларов). Если налог VMT будет финансировать транзитный счет, как и налог на газ, расходы составят 55 миллиардов долларов, а ставка должна быть равна 1.7 центов за милю. Это средняя ставка для всех транспортных средств, но в идеале она должна быть ниже для легковых автомобилей и выше для более тяжелых. Эта дифференциация будет учитывать различные затраты на содержание дорог, связанные с более тяжелыми транспортными средствами.
Таблица 2 представляет собой пример того, как может выглядеть дифференциация ставок на основе информации о пробеге за 2018 год.
| Тип автомобиля | VMT 2018 (в миллионах) | Процент от общей суммы VMT | Ставка налога за VMT | Налоговые поступления (млрд) |
|---|---|---|---|---|
Легковой автомобиль | 2 897 083 | 89% | 1.2 цента | $ 34,8 |
Мотоцикл | 20 076 | 1% | 0,6 цента | 0,12 долл. США |
Коммерческий трафик | 304 864 | 9% | 6,5 центов | $ 19,8 |
Автобус | 18 303 | 1% | 5 центов | $ 0,92 |
Итого | 3,240,327 | 100% | 1.7 центов | $ 55,6 |
| Источник: Транспортное бюро; расчеты автора. Примечание. К легковым автомобилям относятся как автомобили меньшего размера, так и внедорожники, фургоны и пикапы. Коммерческие перевозки включают как большие тракторные прицепы, так и грузовые автомобили меньшего размера. Итоги могут не совпадать из-за округления. | ||||
Это пример дифференциации, основанный на определенных допущениях, который может быть уточнен.Более высокие ставки для автобусов и коммерческого транспорта представляют собой больший ущерб, нанесенный дорогам этими транспортными средствами, аналогично существующим дифференцированным ставкам на бензин и дизельное топливо. Мотоциклы получают самую низкую оценку, поскольку они причиняют наименьший ущерб и меньше всего способствуют возникновению заторов. Хотя числа будут разными для состояний, аналогичный расчет можно сделать для каждого состояния (см. Приложение A).
Внедрение тарифной сетки, представленной в Таблице 2, приведет к увеличению налогов для потребителей и предприятий, поскольку она рассчитана на покрытие всего финансирования транспортировки, чего не покрывают текущие транспортные налоги.Этот рост не происходит в вакууме и нанесет ущерб экономике в целом, а также приведет к несоразмерному налогообложению нижних квинтилей лиц, получающих доход. Для решения этих проблем любое повышение налога на газ или VMT лучше всего компенсировать снижением налога на равную сумму в долларах [46].
Может быть, у федерального правительства есть другое решение: федеральные законодатели могли бы сократить расходы на шоссе и увеличить расходы на транспорт, поощряя инвестиции частного сектора через государственно-частные партнерства (P3).По данным CBO, доходность частных инвестиций будет вдвое выше, чем федеральных. [47] P3 — это альтернатива традиционному государственному финансированию транспортных проектов, в котором местное, государственное или федеральное агентство сотрудничает с частной компанией, чтобы получить финансирование в обмен на новый источник дохода. Государственное агентство несет ответственность перед обществом.
Частные инвестиции можно оформить несколькими способами, в том числе в виде платных дорог, что гарантирует инвестору поток доходов.В Мэриленде реализуется крупный проект P3 по строительству платных скоростных полос к I-495 и I-270. [48] Однако, согласно федеральному закону, не все дороги могут быть платными [49]. Следовательно, они также могут быть структурированы за счет регулярных платежей от государства частной компании, финансирующей проекты строительства автомагистралей.
Учитывая финансовое положение, в котором оказались многие государства из-за пандемии коронавируса, государствам может потребоваться привлечь частные инвестиции для финансирования важнейших проектов.
Как финансируются дороги сегодня
Сумма государственных и местных расходов на автодороги, покрываемых налогами на газ, дорожными сборами, сборами с пользователей и налогами с пользователей, сильно различается в разных штатах.Для того, чтобы действительно соответствовать принципу льгот и идеальной плате за пользование, налоги, взимаемые с транспортных средств, будут достаточными для покрытия транспортных расходов. Однако это не так, как показано в Таблице 3:
.| Государство | Поступления от государственного и местного налога на транспорт | Сумма, покрываемая общими налогами и сборами | Доля государства в расходах на дороги |
|---|---|---|---|
| Алабама | 941 715 000 долл. США | $ 810 964 722 | $ 1,752 679 722 |
| Аляска | 184 319 000 долл. США | $ 712 463 213 | $ 896 782 213 |
| Аризона | 1 097 747 000 долл. США | $ 666 898 710 | $ 1 764 645 710 |
| Арканзас | $ 654 643 000 | $ 887 667 811 | $ 1 542 310 811 |
| Калифорния | 10 137 811 000 долл. США | $ 1,619 201 541 | $ 11 757 012 541 |
| Колорадо | $ 1 566 620 000 | $ 1 152 379 808 | $ 2 718 999 808 |
| Коннектикут | 725 253 000 долл. США | $ 1 034 139 057 | $ 1 759 392 057 |
| Делавэр | 512 352 000 долл. США | $ 153 673 299 | $ 666 025 299 |
| Флорида | 7 034 900 000 долл. США | $ 2 287 321 032 | $ 9 322 221 032 |
| Грузия | 2 172 864 000 долл. США | $ 852 092 920 | 3 024 956 920 долл. США |
| Гавайи | $ 553 374 000 | –124 808 237 долл. США | 428 565 763 долл. США |
| Айдахо | 596 359 000 долл. США | –6 490 909 долл. США | $ 589 868 091 |
| Иллинойс | 4 629 620 000 долл. США | 3 255 343 903 долл. США | $ 7 884 963 903 |
| Индиана | 1 216 444 000 долл. США | $ 247 113 131 | $ 1,463,557,131 |
| Айова | $ 1,337,942,000 | $ 905 862 059 | $ 2,243,804,059 |
| Канзас | $ 843 606 000 | 691 120 606 долл. США | $ 1,534,726,606 |
| Кентукки | 976 893 000 долл. США | $ 694 917 525 | $ 1 671 810 525 |
| Луизиана | 772 213 000 долл. США | $ 910 504 860 | $ 1,682,717,860 |
| Мэн | 515 538 000 долл. США | $ 282 888 627 | $ 798 426 627 |
| Мэриленд | 2 341 949 000 долл. США | $ 411 279 513 | $ 2 753 228 513 |
| Массачусетс | 2 171 726 000 долл. США | $ 1 032 237 393 | 3 203 963 393 долл. США |
| Мичиган | 2 553 562 000 долл. США | 644 527 901 долл. США | 3 198 089 901 долл. США |
| Миннесота | $ 1,889,662,000 | $ 2,250,053,546 | 4 139 715 546 долл. США |
| Миссисипи | 617 654 000 долл. США | 614 281 435 долл. США | 1 231 935 435 долл. США |
| Миссури | $ 1 063 727 000 | $ 330 873 678 | $ 1 394 600 678 |
| Монтана | 365 114 000 долл. США | 57 464 775 долл. США | 422 578 775 долл. США |
| Небраска | 583 223 000 долл. США | $ 693 347 345 | $ 1 276 570 345 |
| Невада | 813 580 000 долл. США | $ 842 529 761 | $ 1,656,109,761 |
| Нью-Гэмпшир | 413 490 000 долл. США | $ 173 921 212 | $ 587 411 212 |
| Нью-Джерси | 3 495 452 000 долл. США | 468 005 098 долл. США | $ 3 963 457 098 |
| Нью-Мексико | 470 151 000 долл. США | $ 55 834 218 | $ 525 985 218 |
| Нью-Йорк | 7 759 269 000 долл. США | 2 734 180 484 долл. США | $ 10 493 449 484 |
| Северная Каролина | 2 901 360 000 долл. США | $ 892 549 259 | $ 3 793 909 259 |
| Северная Дакота | 333 070 000 долл. США | $ 1,145 820 931 | $ 1 478 890 931 |
| Огайо | 3 267 627 000 долл. США | $ 1,418,611,434 | 4 686 238 434 долл. США |
| Оклахома | 1 516 947 000 долл. США | 426 439 319 долл. США | 1 943 386 319 долл. США |
| Орегон | 1 203 853 000 долл. США | 404 003 095 долл. США | 1 607 856 095 |
| Пенсильвания | 5 423 505 000 долл. США | 2 675 168 723 долл. США | $ 8 098 673 723 |
| Род-Айленд | 161 908 000 долл. США | $ 86 461 691 | $ 248 369 691 |
| Южная Каролина | 1 046 433 000 долл. США | $ 557 663 542 | 1 604 096 542 долл. США |
| Южная Дакота | 317 654 000 долл. США | $ 395 089 026 | $ 712 743 026 |
| Теннесси | 1 399 299 000 долл. США | –29 699 222 долл. США | $ 1 369 599 778 |
| Техас | $ 8 336 258 000 | $ 3 547 167 602 | $ 11 883 425 602 |
| Юта | 705 139 000 долл. США | $ 766 991 878 | $ 1 472 130 878 |
| Вермонт | 160 876 000 долл. США | $ 252 869 379 | 413 745 379 долл. США |
| Вирджиния | $ 2 074 549 000 | 1 805 458 238 долл. США | $ 3 880 007 238 |
| Вашингтон | 3 043 001 000 долл. США | $ 652 123 967 | $ 3 695 124 967 |
| Западная Вирджиния | 502 047 000 долл. США | $ 276 326 610 | $ 778 373 610 |
| Висконсин | 1 718 939 000 долл. США | 3 002 610 882 долл. США | $ 4 721 549 882 |
| Вайоминг | 214 030 000 долл. США | 201 703 907 долл. США | 415 733 907 долл. США |
| Округ Колумбия | 76 920 000 долл. США | 214 086 702 долл. США | $ 291 006 702 |
| U.С. Итого | 95 412 187 000 долл. США | $ 46 033 237 000 | 141 445 424 000 долл. США |
| Источник: расчеты автора из Бюро переписи населения США, Финансов штатов и местных органов власти и Федерального управления шоссейных дорог. | |||
| Примечание. Выручка включает налоги на моторное топливо, налоги на автотранспортные средства и сборы за пользование шоссе. | |||
Почти каждый штат тратит на автомагистрали больше, чем собирает в виде целевых доходов из федеральных, государственных и местных источников.Исключение составляют только Гавайи, Айдахо и Теннесси. Это означает, что остальные расходы покрываются за счет налоговых поступлений, не связанных с транспортом (см. Таблицу 3), собираемых с людей, которые не могут пользоваться дорогами или осуществлять деятельность, не связанную с использованием дорог.
Можно привести аргумент, что каждый выигрывает от хорошо обслуживаемой сети дорог, например, для перевозки товаров по стране, и поэтому каждый должен вносить свой вклад. Однако для потребителей стоимость транспортировки перекладывается на цену, которую они платят за эти товары.Это несоответствие между доходами и расходами противоречит принципу платы за пользование и ограничивает эффективность налогов на транспорт, удерживая искусственно низкую цену за вождение.
Однако эти цифры не отражают всей картины. В общей сложности 25 штатов направляют значительную часть доходов, полученных от налогов на моторное топливо, на несвязанные программы расходов, такие как образование (Канзас и Техас), туризм (Юта) или охрана дикой природы (Флорида) [50]. Эта практика еще больше размывает понятие налогов на моторное топливо как платы с пользователей.
Рисунок 8 — это карта, показывающая процент расходов штата на шоссе, которые могут быть покрыты за счет выделенных средств. В 48 смежных штатах Теннесси может полностью покрывать расходы за счет доходов от перевозки (100 процентов), в то время как Северная Дакота получает только менее четверти доходов, необходимых для оплаты транспортных расходов (23 процента).
Рис. 8.Для решения проблемы некоторые штаты находят другие источники финансирования помимо налогов на моторное топливо.Например, с 2012 года Арканзас выделил часть общего налога с продаж (0,5 процента от ставки) на дороги и мосты. Срок действия этого налога истекает в 2022 году, но в этом году избиратели должны решить, следует ли сделать его постоянным. [51] Если законодатели Арканзаса захотят придерживаться принципа льгот, было бы целесообразно повысить доход за счет налогов, связанных с транспортировкой.
Федеральные фонды распределяются между штатами в соответствии с формулой, определенной в соответствии с Законом о FAST. Формула включает факторы доли каждого штата в полосах движения федеральных дорог помощи, миль транспортных средств, пройденных по федеральным автомагистралям помощи, и количества погибших в федеральной системе помощи.Закон также гарантирует, что любой штат получит 95 центов на доллар, внесенный в Целевой фонд автомобильных дорог жителями штата.
В таблице 4 перечислены суммы, выделенные каждому штату на проекты строительства автомагистралей от федерального правительства в 2017 финансовом году.
| (Финансирование федеральных автомобильных дорог штатом, 2017 финансовый год) | |
|---|---|
| Государство | Федеральная поддержка |
| Алабама | $ 780 395 278 |
| Аляска | $ 515 767 787 |
| Аризона | 752 604 290 долл. США |
| Арканзас | $ 532 561 189 |
| Калифорния | $ 3 775 361 459 |
| Колорадо | 550 041 192 долл. США |
| Коннектикут | $ 516 638 943 |
| Делавэр | $ 174 000 701 |
| Флорида | $ 1 948 889 968 |
| Грузия | $ 1,328,160,080 |
| Гавайи | $ 173 975 237 |
| Айдахо | 294 207 909 долл. США |
| Иллинойс | $ 1,462,439,097 |
| Индиана | $ 980,122 869 |
| Айова | 505 524 941 долл. США |
| Канзас | $ 388 712 394 |
| Кентукки | $ 683 445 475 |
| Луизиана | $ 721 940 140 |
| Мэн | $ 189 877 373 |
| Мэриленд | 618 136 487 долл. США |
| Массачусетс | $ 624 728 607 |
| Мичиган | $ 1,083,010,099 |
| Миннесота | $ 670 744 454 |
| Миссисипи | $ 497 487 565 |
| Миссури | $ 973 780 322 |
| Монтана | 422 038 225 долл. США |
| Небраска | $ 297 314 655 |
| Невада | 373 512 239 долл. США |
| Нью-Гэмпшир | $ 169 952 788 |
| Нью-Джерси | $ 1 027 035 902 |
| Нью-Мексико | 377 737 782 долл. США |
| Нью-Йорк | $ 1,726,595,516 |
| Северная Каролина | $ 1 072 800 741 |
| Северная Дакота | $ 255 373 069 |
| Огайо | $ 1 378 785 566 |
| Оклахома | $ 652 363 681 |
| Орегон | 514 134 905 долл. США |
| Пенсильвания | $ 1,687 703 277 |
| Род-Айленд | $ 224 957 309 |
| Южная Каролина | $ 688 789 458 |
| Южная Дакота | $ 290 082 974 |
| Теннесси | $ 869 218 222 |
| Техас | $ 3 812 222 398 |
| Юта | $ 357 179 122 |
| Вермонт | $ 208 763 621 |
| Вирджиния | $ 1 046 743 762 |
| Вашингтон | $ 697 316 033 |
| Западная Вирджиния | 449 523 390 долл. США |
| Висконсин | $ 773 964 118 |
| Вайоминг | $ 263 516 093 |
| Округ Колумбия | 164 126 298 долл. США |
| Итого | 40 544 305 000 долл. США |
| Источник: Федеральное управление шоссейных дорог, «Распределение федеральных средств», 8 мая 2020 г., https: // www.fhwa.dot.gov/policyinformation/statistics/2018/fa4.cfm. | |
Заключение
Налоги на автомобильные мили могут оказаться более устойчивой заменой налогов на моторное топливо в будущем. Вместо того, чтобы использовать топливо в качестве прокси для использования дорог, при налогообложении фактического использования лучше соблюдается принцип льгот и гарантируется, что налог действует как плата за пользование. Дифференцированный налог VMT, зависящий от места вождения и, возможно, даже времени в пути, также может более точно отразить внешние эффекты, связанные с транспортом.
Предполагается, что на федеральном уровне в Целевом фонде автомобильных дорог закончатся к концу следующего года. По-прежнему крайне маловероятно, что федеральный налог VMT может быть введен в качестве замены налогов на моторное топливо в ближайшее время. Необходимо разработать более краткосрочное решение, которое фиксирует трастовый фонд, будь то реформа расходов, реформа финансирования или их комбинация.
На государственном уровне существует аналогичная проблема, хотя и не столь безотлагательная. По мере того как автомобили продолжают экономить топливо, а электромобили становятся все более распространенными, налог VMT представляет собой естественное решение для финансирования дорожных проектов в будущем.В штатах возникают дополнительные сложности в отношении водителей, выезжающих за пределы штата, если не существует федеральной системы.
Как на федеральном уровне, так и на уровне штата, введение налога VMT требует от законодателей принятия трудных решений относительно компромиссов. Существенные проблемы, связанные с конфиденциальностью, должны быть решены против стремления к целевому, справедливому и эффективному налогообложению. Хорошим вариантом повышения компетентности властей в этой системе было бы введение налогов VMT на коммерческие грузовые автомобили. Эти транспортные средства вызывают большую часть повреждений на дорогах, и проблемы с конфиденциальностью ограничены, поскольку транспортные средства часто уже отслеживаются.
Приложение: Ставки государственного налога VMT
В следующей таблице представлены налоговые ставки VMT для каждого штата, которые принесут ту же сумму дохода, что и текущие государственные и местные налоги на моторное топливо, налоги на лицензии на автотранспорт и дорожные сборы. Они не проводят надлежащей дифференциации между тяжелыми и легкими автомобилями.
| Государство | Поступления от транспортного налога (2018) | миль транспортных средств, пройденных в 2018 году (миллионы) | Средняя налоговая ставка за милю |
|---|---|---|---|
| Алабама | 941 715 000 долл. США | 71 167 | 0 руб.013 |
| Аляска | 184 319 000 долл. США | 5,487 | 0,034 доллара США |
| Аризона | 1 097 747 000 долл. США | 66,145 | 0,017 $ |
| Арканзас | $ 654 643 000 | 36 675 | 0,018 $ |
| Калифорния | 10 137 811 000 долл. США | 348 796 | 0,029 $ |
| Колорадо | $ 1 566 620 000 | 53,954 | 0 руб.029 |
| Коннектикут | 725 253 000 долл. США | 31 596 | 0,023 $ |
| Делавэр | 512 352 000 долл. США | 10 179 | 0,050 $ |
| Округ Колумбия | 76 920 000 долл. США | 3 691 | 0,021 $ |
| Флорида | 7 034 900 000 долл. США | 221 816 | 0,032 доллара США |
| Грузия | 2 172 864 000 долл. США | 131 456 | 0 руб.017 |
| Гавайи | $ 553 374 000 | 10 887 | 0,051 $ |
| Айдахо | 596 359 000 долл. США | 17 709 | 0,034 доллара США |
| Иллинойс | 4 629 620 000 долл. США | 107,954 | 0,043 $ |
| Индиана | 1 216 444 000 долл. США | 81 529 | 0,015 $ |
| Айова | $ 1,337,942,000 | 33 282 | 0 руб.040 |
| Канзас | $ 843 606 000 | 32,190 | 0,026 $ |
| Кентукки | 976 893 000 долл. США | 49 544 | 0,020 $ |
| Луизиана | 772 213 000 долл. США | 50 045 | 0,015 $ |
| Мэн | 515 538 000 долл. США | 14 784 | 0,035 $ |
| Мэриленд | 2 341 949 000 долл. США | 59 775 | 0 руб.039 |
| Массачусетс | 2 171 726 000 долл. США | 66,772 | 0,033 $ |
| Мичиган | 2 553 562 000 долл. США | 102 398 | 0,025 $ |
| Миннесота | $ 1,889,662,000 | 60 438 | 0,031 $ |
| Миссисипи | 617 654 000 долл. США | 40 730 | 0,015 $ |
| Миссури | $ 1 063 727 000 | 76 595 | 0 руб.014 |
| Монтана | 365 114 000 долл. США | 12 700 | 0,029 $ |
| Небраска | 583 223 000 долл. США | 20 975 | 0,028 $ |
| Невада | 813 580 000 долл. США | 28 319 | 0,029 $ |
| Нью-Гэмпшир | 413 490 000 долл. США | 13 776 | 0,030 $ |
| Нью-Джерси | 3 495 452 000 долл. США | 77 539 | 0 руб.045 |
| Нью-Мексико | 470 151 000 долл. США | 27 288 | 0,017 $ |
| Нью-Йорк | 7 759 269 000 долл. США | 123 510 | 0,063 $ |
| Северная Каролина | 2 901 360 000 долл. США | 121,127 | 0,024 $ |
| Северная Дакота | 333 070 000 долл. США | 9 856 | 0,034 доллара США |
| Огайо | 3 267 627 000 долл. США | 114 474 | 0 руб.029 |
| Оклахома | 1 516 947 000 долл. США | 45 433 | 0,033 $ |
| Орегон | 1 203 853 000 долл. США | 36 848 | 0,033 $ |
| Пенсильвания | 5 423 505 000 долл. США | 102,109 | 0,053 $ |
| Род-Айленд | 161 908 000 долл. США | 8 009 | 0,020 $ |
| Южная Каролина | 1 046 433 000 долл. США | 56 801 | 0 руб.018 |
| Южная Дакота | 317 654 000 долл. США | 9 719 | 0,033 $ |
| Теннесси | 1 399 299 000 долл. США | 81 321 | 0,017 $ |
| Техас | $ 8 336 258 000 | 282 037 | 0,030 $ |
| Юта | 705 139 000 долл. США | 32 069 | 0,022 $ |
| Вермонт | 160 876 000 долл. США | 7 346 | 0 руб.022 |
| Вирджиния | $ 2 074 549 000 | 85 336 | 0,024 $ |
| Вашингтон | 3 043 001 000 долл. США | 62,367 | 0,049 $ |
| Западная Вирджиния | 502 047 000 долл. США | 19 447 | 0,026 $ |
| Висконсин | 1 718 939 000 долл. США | 65 885 | 0,026 $ |
| Вайоминг | 214 030 000 долл. США | 10 438 | 0 руб.021 |
| Источник: Бюро переписи населения США; Федеральное управление шоссейных дорог; расчеты автора. | |||
[1] Лиз Мальм, «Когда ваше государство ввело налог на газ?» Налоговый фонд, 30 июля 2015 г., https://taxfoundation.org/when-did-your-state-enact-its-gas-tax/.
[2] Карл Дэвис, «Сколько времени прошло с тех пор, как в вашем штате был повышен налог на газ?» Институт налоговой и экономической политики, 26 февраля 2020 г., https://itep.org/how-long-has-it-been-since-your-state-raised-its-gas-tax-maps/.
[3] Бюджетное управление Конгресса, «Счета трастовых фондов автомагистралей — базовый уровень CBO по состоянию на 6 марта 2020 г.», 19 марта 2020 г., https://www.cbo.gov/system/files/2020-03/51300- 2020-03-Highwaytrustfund.pdf.
[4] Роберт С. Кирк и Уильям Дж. Маллет, «Финансирование и финансирование автомобильных дорог и общественного транспорта», Исследовательская служба Конгресса, 11 мая 2020 г., https://fas.org/sgp/crs/misc/R45350.pdf .
[5] Лиз Мальм, «Когда ваше государство ввело налог на газ?»
[6] Американский институт нефти, «Налоги на бензин», июль 2020 г., https: // www.api.org/~/media/Files/Statistics/State-Motor-Fuel-Taxes-Charts-July-2020.pdf.
[7] Там же.
[8] Амир Эль-Сибайе, «Электромобили будут иметь долгосрочное влияние на налог на газ», Налоговый фонд, 12 февраля 2018 г., https://taxfoundation.org/electric-vehicles-gas-tax/ .
[9] Сюда входят как прямые пользователи, такие как водители, так и люди, которые косвенно получают выгоду от автомагистралей и дорожной инфраструктуры (например, цепочки поставок и транспортировка товаров и услуг), что отразится на рыночных ценах.
[10] Министерство транспорта США, «Средняя корпоративная экономия топлива», 31 марта 2020 г.,
https://www.nhtsa.gov/laws-regulations/corporate-average-fuel-economy.
[11] Амир Эль-Сибайе, «Электромобили будут иметь долгосрочное влияние на налог на газ».
[12] Управление энергетической информации США, «Annual Energy Outlook 2020», январь 2020 г., стр. 96, https://www.eia.gov/outlooks/aeo/pdf/aeo2020.pdf.
[13] Лаура Блисс, «Должны ли водители электромобилей платить за милю?» Bloomberg, 23 июля 2019 г., https: // www.bloomberg.com/news/articles/2019-07-23/why-charging-electric-cars-for-road-use-is-tricky.
[14] EVAdoption, «Прогнозы продаж электромобилей», по состоянию на 9 июля 2020 г., https://evadoption.com/ev-sales/ev-sales-forecasts/.
[15] Ульрик Боэсен и Том ВанАнтверп, «Насколько стабильны поступления от налога на сигареты?» Налоговый фонд, 9 июля 2020 г.,
https://taxfoundation.org/cigarette-tax-revenue-tool/.
[16] Майк Монтичелло, «Любимые автомобили Америки: внедорожники», Consumer Reports. , февраль.28, 2017, https://www.consumerreports.org/suvs/americas-favorite-cars-suvs/; Джерри Эдгертон, «Внедорожники убирают седаны с американских дорог», CBS News , , 3 мая 2018 г., https://www.cbsnews.com/news/suvs-are-running-sedans-off-the-american- дороги /; и Агентство по охране окружающей среды США, «Отчет EPA о тенденциях в автомобильной промышленности 2019», март 2020 г., 6, https://nepis.epa.gov/Exe/ZyPDF.cgi?Dockey=P100YVK3.pdf.
[17] Агентство по охране окружающей среды США, «Отчет EPA о тенденциях в автомобильной отрасли за 2019 г.», 8.
[18] Управление энергетической информации США, «Annual Energy Review 2012», 27 сентября 2012 г.,
https://www.eia.gov/totalenergy/data/annual/showtext.php?t=pTB0208.
[19] Управление энергетической информации США, «Light-Duty Vehicles, Short Wheelbase Fuel Economy, Annual», по состоянию на июль 2020 г., https://www.eia.gov/opendata/qb.php?category=711246&sdid=TOTAL.PCFRRUS .A.
[20] В этом примере учитываются только легковые автомобили, движущиеся по дорогам общего пользования и автомагистралям.Плата за проезд исключена из расчета. Постоянный VMT используется для иллюстрации разницы в налоговых доходах, собранных на VMT.
[21] В этом примере учитываются только легковые автомобили, передвигающиеся по дорогам общего пользования и автомагистралям. Плата за проезд исключена из расчета.
[22] Бюджетное управление Конгресса, «Счета трастовых фондов автомагистралей — базовый уровень CBO по состоянию на 6 марта 2020 г.».
[23] Ульрик Боесен, «Поступления от налога на газ упадут по мере сокращения трафика на 38 процентов», Налоговый фонд, март.31, 2020,
https://taxfoundation.org/gas-tax-revenue-decline-as-traffic-drops/.
[24] EVAdoption, «Прогнозы продаж электромобилей».
[25] Бюджетное управление Конгресса, «Государственные расходы на транспорт и водную инфраструктуру, 1956–2014», март 2015 г., 1, https://www.cbo.gov/sites/default/files/114th-congress-2015-2016. /reports/49910-infrastructure.pdf.
[26] Генеральный контролер США, «Чрезмерный вес грузовика: дорогое бремя, которое мы больше не можем поддерживать», 16 июля 1979 г., 23, https: // www.gao.gov/assets/130/127292.pdf.
[27] Гаррет Уотсон, «Насколько высоки налоги на газ в других странах?» Налоговый фонд, 2 мая 2019 г.,
https://taxfoundation.org/oecd-gas-tax/.
[28] Гарретт Уотсон, «Налог на газ в Америке еще больше упал по сравнению с аналогами из ОЭСР при контроле обменных курсов», Налоговый фонд, 24 мая 2019 г., https://taxfoundation.org/federal-gas-tax-falls-behind-oecd -перс /.
[29] Бюджетное управление Конгресса, «Свидетельство Джозефа Кайла: Доверительный фонд автомобильных дорог и оплата автомобильных дорог», 17 мая 2011 г., стр.31, https: // www.cbo.gov/sites/default/files/112th-congress-2011-2012/reports/05-17-highwayfunding.pdf.
[30] OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы», по состоянию на 21 июля 2020 г., https://www.myorego.org/get-started/#faq.
[31] Эта система требует, чтобы автомобилисты сохраняли квитанции о покупке топлива, чтобы гарантировать точность налогового кредита, хотя это не является обязательным. См. OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы».
[32] Бюджетное управление Конгресса, «Reauthorizing Federal Highway Programs: Issues and Options», May 2020, 6, https: // www.cbo.gov/system/files/2020-05/56346-CBO-Highway-Reauthorization.pdf.
[33] Необходимо разработать решение для домашних зарядных станций.
[34] С 2022 года Вирджиния планирует ввести дополнительный налог VMT для владельцев транспортных средств, облагаемых сбором за использование автомагистралей. §§ 46.2-770, 46.2-771, 46.2-772 и 46.2-773 Кодекса штата Вирджиния.
[35] OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы».
[36] Счетная палата правительства США, «Целевой фонд для автомобильных дорог: экспериментальная программа может помочь определить жизнеспособность сборов за пробег для определенных транспортных средств», декабрь 2012 г., 19, https: // www.gao.gov/assets/660/650863.pdf.
[37] Законодательное собрание Орегона, «Законопроект Сената 810», https://gov.oregonlive.com/bill/2013/SB810/.
[38] Счетная палата правительства США, «Целевой фонд для автомобильных дорог: экспериментальная программа может помочь определить жизнеспособность сборов за пробег для определенных транспортных средств», 19.
[39] Крис Ньюмаркер, «E-ZPass регистрирует мошенников в суде по разводам», Associated Press, 10 августа 2007 г., http://www.nbcnews.com/id/20216302/ns/technology_and_science-tech_and_gadgets/t/ e-zpass-records-out-cheaters-разводный суд /.
[40] США против Джонса, 565 U.S. 400 (2012), https://supreme.justia.com/cases/federal/us/565/400/.
[41] Бюджетное управление Конгресса, «Вопросы и варианты налога на мили транспортных средств, проезжаемых коммерческими грузовиками», октябрь 2019 г., 5, https://www.cbo.gov/system/files/2019-10/55688-CBO -VMT-Tax.pdf.
[42] Там же.
[43] Бюджетное управление Конгресса, «Reauthorizing Federal Highway Programme: Issues and Options», 8.
[44] Там же, 5.
[45] Согласно CBO, увеличение налога на газ на 1 цент увеличивает доход на 1 доллар.5 миллиардов за 10 лет. См. Бюджетное управление Конгресса, «Целевой фонд автомобильных дорог и программы обработки наземного транспорта в федеральном бюджете , » 11 июня 2014 г., http://www.cbo.gov/sites/default/files/45416-TransportationScoring. pdf.
[46] Кайл Померло, «Варианты ремонта дорожного трастового фонда», Tax Foundation, 5 марта 2015 г.,
https://taxfoundation.org/options-fix-highway-trust-fund/.
[47] Скотт А. Ходж, «Предупреждения CBO о влиянии федеральных инвестиций», Налоговый фонд, 17 июня 2020 г., https: // taxfoundation.org / Federal-Infrastructure-Bill-CBO-Effects-of-Federal-Investment /.
[48] Джим Парсонс, «Мэриленд выбрал четыре команды для запланированного проекта шоссе P3 стоимостью 11 млрд долларов», Engineering News-Record, , 20 июля 2020 г., https://www.enr.com/articles/49743-maryland-shortlists -Четыре-Команды-Проекта-Шоссе-11б-р3.
[49] Федеральное управление шоссейных дорог, «Почему межгосударственная система включает платные дороги?» 8 сентября 2017 г., https://www.fhwa.dot.gov/infrastructure/tollroad.cfm.
[50] Барух Фейгенбаум и Джо Хиллман, «Сколько денег от налогов на газ отвлекают государства от дорог», Reason Foundation, 30 июня 2020 г., https://reason.org/policy-brief/how-much-gas-tax -деньги-штаты-отвлечь-от-дорог / # нью-йорк-диверсий.
[51] Ballotpedia, «Поправка о продолжении налога с продаж в Арканзасе (2020)», по состоянию на 27 июля 2020 г., https://ballotpedia.org/Arkansas_Transportation_Sales_Tax_Continuation_Amendment_(2020).
(RUS) Настройка расчета транспортного налога
- Читать 3 минуты
В этой статье
Применимо к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2
Перед расчетом регистров транспортного налога необходимо настроить параметры транспортного налога в Главная книга и Основные средства .Используйте следующие процедуры для настройки расчета транспортного налога.
Настройка кодов транспортного налога
Щелкните Главная книга > Настройка > Налог с продаж > Коды налога с продаж .
Создайте новый налоговый код. Дополнительные сведения см. В разделе Настройка и использование налоговых кодов.
В поле Код налога с продаж введите код налога с продаж для налога на имущество.
В поле Тип налога выберите Транспортный налог .
В поле Расчетный период выберите расчетный период.
В поле Группа разноски ГК выберите группу разноски ГК.
Щелкните Значения , чтобы открыть форму Значения . Для получения дополнительной информации см. Значения налоговых кодов (форма).
В поле Значение введите налоговую ставку.
Настройка кодов налоговых льгот для транспортного налога
Нажмите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Налоговые льготы .
Создайте новый код налоговой льготы. Дополнительные сведения см. В разделе (RUS) Настройка кодов налоговых льгот.
В поле Привилегия введите код льготы по транспортному налогу.
В поле Тип льготы выберите тип налоговой льготы.
В поле Значение скидки введите значение налоговой выгоды.
Настройка бухгалтерской группы для проводок транспортного налога
Нажмите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Группа разноски налогов .
Создайте новую группу разноски главной книги. Для получения дополнительной информации см. (RUS) Настройка групп для разноски налогов на основные средства.
В поле Группа разноски главной книги выберите группу для разноски налогов на основные средства (FA) по счетам главной книги.
В поле Счет для налогов FA выберите счет главной книги для транспортного налога.
Настройка кодов доходов бюджета для транспортного налога
Нажмите Банковское и кассовое управление > Настройка > Платежное поручение > Классификация доходов бюджета .
Создайте новый код доходов бюджета. Для получения дополнительной информации см. (RUS) Настройка кодов доходов бюджета для налогов на основные средства.
В поле Код доходов бюджета введите код доходов бюджета для транспортного налога.
Настройка налоговой корреспонденции для транспортного налога
Нажмите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Налоговые отношения .
Создать новую запись. Для получения дополнительной информации см. (RUS) Настройка налоговой корреспонденции с кодами доходов бюджета.
В поле Тип налога выберите Транспортный налог .
В поле Код выберите налоговый код для транспортного налога.
В поле Код доходов бюджета выберите код доходов бюджета, который соответствует выбранному коду налога.
Задайте имя для журнала проводок транспортного налога
Щелкните Главная книга > Настройка > Журналы > Названия журналов .
Создайте новое имя журнала для проводок транспортного налога. Для получения дополнительной информации см. (RUS) Настройка имени для журналов налоговых проводок по основным средствам.
В поле Имя введите имя журнала проводок транспортного налога.
В поле Тип журнала выберите Транспортный налог .
В поле Серия купонов выберите код серии купонов для журнала.
Настройка параметров основных средств
Нажмите Основные средства (Россия) > Настройка > Параметры .
Нажмите Налоговая отчетность . В группе полей Транспортный налог в поле Код налога с продаж выберите код налога для транспортного налога.
В поле Сжатие выберите уровень сжатия проводок для проводок транспортного налога.
Нажмите Основные средства > Обычные > Основные средства > Основные средства .
Создайте новый актив. Для получения дополнительной информации см. Основные средства (форма).
В поле FA group выберите группу активов для актива.
В поле Тип выберите Автомобиль .
На экспресс-вкладке Налоговая отчетность в поле Код налога с продаж выберите код транспортного налога. По умолчанию в этом поле отображается значение, указанное в форме Параметры основных средств .
В поле Освобождение от налога выберите код налоговой выгоды, который указывает, что актив освобожден от налога.
В поле Налоговая база введите налоговую базу.
В поле Единица выберите единицу измерения выбранной налоговой базы.
См. Также
(RUS) Начисленный налог (форма)
(RUS) Классификация доходов бюджета (форма)
(RUS) Параметры основных средств (форма)
(RUS) Основные средства (измененная форма)
(RUS) Размер налога в зависимости от срока службы ФА (форма)
Общие сведения об акцизном налоге Пуэрто-Рико
Перейти к:Что такое акцизный налог?
Включен ли акциз в стоимость доставки моей машины?
Как я могу определить свой акцизный налог?
Как я могу оплатить акцизный налог?
Почему Пуэрто-Рико ввел акцизный налог
Заключение
Что такое акцизный налог?
Акцизный налог — это налог, введенный Пуэрто-Рико, который взимает четыре процента за доставку туда вещей, таких как автомобили.Это количество определяется исходя из стоимости автомобилей в Пуэрто-Рико.
Включен ли акциз в стоимость доставки моей машины?
Акцизный сбор не входит в стоимость перевозки вашего автомобиля. Это потому, что вам нужно платить налог напрямую. Транспортная компания не может оплатить его от вашего имени. Кроме того, определение налога производится, когда ваш автомобиль прибывает после того, как вы заплатили определенной автотранспортной компании.
Вы должны быть готовы платить акциз.В противном случае ваша машина может быть задержана Пуэрто-Рико до тех пор, пока вы не сможете это сделать.
Как я могу определить свой акцизный налог?
Вы можете узнать, какой у вас акцизный налог, нажав здесь.
Сайт будет на испанском языке. Если вы не умеете читать по-испански, все, что вам нужно сделать, это перевести страницу, щелкнув ее правой кнопкой мыши в браузере. Затем нажмите «Перевести на английский» в меню, которое выпадает от курсора.
Вам нужно будет ввести номер VIN вашего автомобиля или указать марку, модель и год выпуска.После этого вам будет дана приблизительная сумма налога.
Важно отметить, что сбор, который вы должны будете заплатить, называется «Предполагаемый арбитраж» или, по-испански, «Arbitrio Estimado».
Как я могу заплатить акцизный налог?
Вы можете оплатить акцизный налог, заполнив Официальный документ по акцизному налогу и уплатив акциз по адресу: 2 Avenida Juan Ponce de León, San Juan, 00917. Это местонахождение Hacienda Centro de Servicios.
Когда вы приедете туда, вам, скорее всего, понадобятся наличные для оплаты.Иногда они принимают кредитные карты, а иногда нет. Они не принимают чеки. Наличные — самая безопасная ставка. Помните, что в Пуэрто-Рико в качестве валюты используется доллар США, поэтому вам не нужно беспокоиться о том, чтобы сначала обменять деньги.
Почему Пуэрто-Рико ввел акцизный налог?
Чаще всего страны по всему миру вводят акцизные сборы как препятствие для употребления таких товаров, как табак и алкоголь.
Очевидно, что это не относится к пуэрториканскому акцизному налогу на импорт.Для большинства жителей Пуэрто-Рико нет федерального подоходного налога. Федеральный подоходный налог в Пуэрто-Рико взимается только с тех, кто работает в правительстве или ведет бизнес в других странах.
Отсутствие федерального подоходного налога в сочетании с продолжающимися усилиями по восстановлению после урагана «Мария» и экономической депрессией, которую Пуэрто-Рико переживает последние тринадцать лет, вызвали необходимость в таких вещах, как акцизный налог на доставку транспортных средств и другой импорт.
Заключение
Пуэрто-риканский акцизный налог — это то, к чему вам нужно быть готовым, если вы планируете отправить свой автомобиль в Пуэрто-Рико.Вы должны получить оценку налога и быть готовыми получить наличные, когда ваш автомобиль прибудет в порт. Не забывайте, что эта стоимость НЕ является частью цены, которую взимает с вас транспортная компания.
Министерство транспорта штата Орегон: Регистрационные услуги: Отдел торговли и соблюдения нормативных требований: Штат Орегон
Разрешение на поездку для большегрузного автомобиля
- Разрешение на поездку необходимо получить ПЕРЕД работой. Автоперевозчикам это разрешение необходимо, если:
- Полная масса транспортного средства превышает 26 000 фунтов и / или имеет 3 оси.
- Транспортное средство (а) не имеет регистрации (просрочена или нет номеров).
- Орегон не отображается в регистрационной карточке такси.
Для информации у водителя грузовика должна быть регистрационная карточка или карточка кабины.
- Стоимость: 43 доллара США.
- Продолжительность: 10 дней.
Разрешение на поездку с тяжелым прицепом
Разрешение требуется для прицепов, которые еще не зарегистрированы.
Временный пропуск
Автоперевозчики получают это разрешение, когда:
- Действительный платеж налога за весовую милю получен авансом.
- Общая полная масса грузовика, прицепа и груза превышает 26 000 фунтов.
- Стоимость: 9 долларов плюс налог на весовую милю за каждую милю, проходимую в штате.
- Продолжительность: 10 дней.
Эти полномочия выдаются для временного увеличения коммерческого или пропорционального регистрационного веса транспортного средства на период в десять дней.
Следующие способы использования этих учетных данных решаются в индивидуальном порядке.
- Объявить налог, уплаченный при большем весе транспортного средства.
- Получите разрешение на превышение габаритов или превышение веса при работе с грузом более 80 000 фунтов и / или допустимыми габаритами груза.
- Получите специальное разрешение, такое как плата за оценку использования дорог, в виде разрешения на разовую поездку.
Временный регистрационный документ
- Выдается CCD или через Oregon Trucking Online, когда транспортное средство облагается налогом на весовую милю и в настоящее время не имеет опорной плиты на транспортном средстве.
- Когда опорная плита получена и установлена, этот временный регистрационный документ должен быть аннулирован, а транспортное средство должно быть зарегистрировано в налоговой программе штата Орегон с указанием текущего регистрационного номера.
Информация о разрешениях на транспортировку опасных материалов находится на нашей веб-странице по безопасности грузовиков.
| (последнее обновление 07.12.2020) В соответствии с Порядком получения доходов IRS 2020-45, лимит квалифицированной транспортной льготы останется на уровне 270 долларов США в месяц в 2021 году.Ежемесячное ограничение согласно § 132 (f) (2) (A) в отношении совокупной суммы исключения из дополнительных льгот для перевозки в транспортном средстве пригородного сообщения и любого транзитного проездного составляет 270 долларов. Ежемесячное ограничение согласно § 132 (f) (2) (B) в отношении суммы исключения дополнительных льгот для квалифицированной парковки составляет 270 долларов. Компенсация квалифицированных велосипедных поездок, которая ранее разрешалась в размере до 240 долларов США в год до 2018 года, остается неприемлемой в 2021 году в качестве не облагаемой налогом льготы. Работодатели могут продолжать предоставлять льготу на пользование велосипедом в качестве налогооблагаемой льготы. 23 июня 2020 года Налоговая служба выпустила предложенных правил (IR-2020-125), в которых содержатся инструкции по вычету квалифицированных дополнительных транспортных расходов и расходов на поездку на работу. Согласно IRS, «Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) не допускает вычетов на дополнительные транспортные расходы (QTF) и не допускает вычетов на определенные расходы на транспорт и поездки между местом жительства сотрудника и местом работы.” Закон также предусматривал, что несвязанный налогооблагаемый доход (UBTI) организации, освобожденной от налогообложения, увеличивается на сумму расходов QTF, которые не подлежат вычету. Однако 20 декабря 2019 года это было отменено в рамках Закона о дополнительных консолидированных ассигнованиях 2020 года. Эта отмена имела обратную силу по сравнению с первоначальной датой вступления в силу TCJA. В этих предлагаемых правилах конкретно рассматривается устранение вычета расходов, связанных с QTF, предоставленных сотруднику налогоплательщика.Предлагаемые правила также содержат руководство и методики для определения суммы расходов на парковку QTF, которые не подлежат вычету. Руководство также включает определения и специальные правила для пояснения и упрощения расчетов, лежащих в основе методологий. Проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом по вопросам соблюдения требований TCJA и последующих инструкций. Работодатели, которые субсидируют не менее 30 долларов в месяц на проезд в общественном транспорте или микроавтобусе, могут соответствовать Национальному стандарту качества и претендовать на звание «Лучшие рабочие места для пассажиров пригородных поездов». Квалифицированные льготы на перевозку
Налог на коммерческие автотранспортные средства (CMVT)Кто должен платить этот налог?Налог на коммерческие автотранспортные средства (CMVT) взимается со следующих транспортных средств: Нелегковые коммерческие автотранспортные средства, используемые в основном в городе (т.е. 50% или более его миль в течение года приходится на город) или в основном в связи с бизнесом, расположенным в городе; и Автомобили, регулярно используемые в городе для перевозки пассажиров. К легковым коммерческим автотранспортным средствам относятся: грузовые автомобили; Седельные тягачи и полуприцепы; Грузовые автомобили; Легкие развозные автомобили; Тяговые двигатели; Дорожные катки; Краны тракторные; Автокраны; Лопаты электрические; Дорожно-строительные машины; Снегоочистители; Подметально-уборочные машины; Разбрасыватели песка; Бурильщики и СТО; Любая землеройная техника; Пикапы и панельные тягачи; Вилочные погрузчики (если они работают на улицах общего пользования), а также грузовики Camper и универсалы (если они требуют коммерческой регистрации). Автомобили, используемые для перевозки пассажиров, включают любое транспортное средство, имеющее лицензию на такси или ливрею, которая перевозит пассажиров за определенную плату, а также любые омнибусы вместимостью более семи человек (за исключением тех, которые работают по франшизе или контракту с портом. Управления штата Нью-Йорк и выплачивать процент от валового дохода или поступлений такому органу или городу). Налог на коммерческие транспортные средства уплачивает владелец транспортного средства. Термин «владелец» включает покупателя по соглашению об условной продаже, соглашению о резерве или соглашению об удержании продавца.Он также включает арендатора, лицензиата или хранителя, который имеет исключительное право пользования транспортным средством в течение 30 или более дней по договору аренды или иным образом. Если автомобиль арендуется на срок менее 30 дней, налог должен платить владелец, а не арендатор.
Кто освобожден от CMVT?
| ||||