Льготы по транспортному налогу в Свердловской области
Освобождаются от уплаты транспортного налога:
1) организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, предназначенные для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, — за каждое из таких транспортных средств;
2) органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, — за каждое зарегистрированное на них транспортное средство;
3) государственные учреждения Свердловской области и муниципальные учреждения, не имеющие доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход, — за каждое зарегистрированное на них транспортное средство;
3-1) организации и граждане, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно, — за каждый такой зарегистрированный на них легковой автомобиль;
4) организации и граждане, на которых зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям экологического класса 4 и (или) экологического класса 5, — за каждый такой зарегистрированный на них автобус;
5) организации и граждане, на которых зарегистрированы выпущенные после 31 декабря 2019 года грузовые автомобили, соответствующие требованиям экологического класса 5, — за каждый такой зарегистрированный на них грузовой автомобиль;
(подп. 5 в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 N 76-ОЗ)
6) организации — резиденты особых экономических зон, созданных на территории Свердловской области, на которых после регистрации этих организаций в качестве резидентов особых экономических зон зарегистрированы транспортные средства, — за каждое такое транспортное средство в течение одиннадцати последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором оно зарегистрировано на эту организацию;
7) пенсионеры — за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;
8) инвалиды — за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;
9) один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий ребенка-инвалида, — за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;
10) один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание, — за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;
11) один из усыновителей, воспитывающий усыновленного ребенка в возрасте до восемнадцати лет, — за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.
12) граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), — за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно;
13) граждане, у которых в соответствии с Федеральным законом «О страховых пенсиях» возникло право на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили, — за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.
подпункты 12), 13) введены Законом Свердловской области от 24.09.2018 № 89-ОЗ
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется организации, на которой зарегистрированы транспортные средства, предназначенные для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, на основании:
1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) документов, подтверждающих, что зарегистрированные на организации транспортные средства предназначены для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, по форме, утверждаемой Правительством Свердловской области.
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется органу государственной власти Свердловской области или органу местного самоуправления муниципального образования, расположенного на территории Свердловской области, на основании письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу.
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется государственному учреждению Свердловской области, муниципальному учреждению, не имеющему доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход, на основании:
1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) копий учредительных документов
утратил силу с 1 января 2020 года. — Закон Свердловской области от 21.11.2019 N 106-ОЗ
3) документа, выданного органом, исполняющим бюджет, за счет средств которого финансируется учреждение, об отсутствии у государственного учреждения Свердловской области, муниципального учреждения доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение налоговой льготы по транспортному налогу.
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется организации или гражданину, на которых зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно, на основании сведений, представляемых в соответствии с федеральным законом органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы.
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется организации или гражданину, на которых зарегистрирован автобус, соответствующий требованиям экологического класса 4 и (или) экологического класса 5, на основании:
(в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 76-ОЗ)
1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) копий паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием экологического класса.
(в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 76-ОЗ)
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется организации или индивидуальному предпринимателю, осуществляющим внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автобусами, если количество лет, прошедших с года их выпуска, не превышает 7, гражданину, на которых зарегистрирован выпущенный после 31 декабря 2019 года грузовой автомобиль, соответствующий требованиям экологического класса 5 на основании:
2) копий паспортов транспортных средств копии паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием экологического класса и
года выпуска;
3) документов, подтверждающих осуществление этими автобусами в истекшем налоговом периоде внутригородских и (или) пригородных перевозок.
(в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 76-ОЗ)
Количество лет, прошедших с года выпуска автобуса, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска автобуса
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется организации — резиденту особой экономической зоны, созданной на территории Свердловской области, на основании:
1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) копии свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны, созданной на территории Свердловской области;
3) копий паспортов транспортных средств или выписок электронных паспортов транспортных средств.
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется пенсионеру или инвалиду на основании:
1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) пенсионного удостоверения документа, подтверждающего факт назначения пенсии, удостоверения об инвалидности или справки, подтверждающей факт установления инвалидности.
(подпункт 2 части девятой пункта 3 статьи 4 в редакции Закона Свердловской области от 28.05.2018 № 48-ОЗ)
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется одному из родителей или иному законному представителю, воспитывающему ребенка-инвалида, на основании:
1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) копий документов, подтверждающих факт установления инвалидности;
3) копии свидетельства о рождении ребенка;
4) документов, подтверждающих факт установления опеки или попечительства.
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется одному из родителей или иному законному представителю, воспитывающему трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание, на основании:
1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) удостоверения многодетной семьи Свердловской области, подтверждающего право на получение мер социальной поддержки;
3) копий свидетельств о рождении детей;
4) документов, подтверждающих факт установления опеки или попечительства.
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется одному из усыновителей, воспитывающему усыновленного ребенка в возрасте до восемнадцати лет, на основании:
1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) копии решения суда об усыновлении (удочерении) ребенка;
3) копии свидетельства о рождении ребенка.
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется гражданину, достигшему возраста 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины), на основании:
1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) документа, подтверждающего факт достижения гражданином возраста 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины).
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется гражданину, у которого в соответствии с Федеральным законом «О страховых пенсиях» возникло право на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили, на основании:
1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) документа, подтверждающего факт возникновения у гражданина в соответствии с Федеральным законом «О страховых пенсиях» права на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили.
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в части первой пункта 2 настоящей статьи, предоставляется общественной организации инвалидов на основании:
1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) копий учредительных документов.
(в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 106-ОЗ)
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в части первой пункта 2 настоящей статьи, предоставляется организации, учрежденной единственным учредителем — общественной организацией инвалидов, не менее 50 процентов работников которой являются инвалидами, на основании:
1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) копий учредительных документов;
(в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 № 106-ОЗ)
3) документов, подтверждающих, что среднесписочная численность инвалидов в организации за год составляет не менее 50 процентов от среднесписочной численности работников организации за соответствующий год.
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в части второй пункта 2 настоящей статьи, предоставляется организации или гражданину, на которых зарегистрировано транспортное средство с газовым типом двигателя, на основании:
1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) копии паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием на то, что транспортное средство имеет газовый тип двигателя.
(часть семнадцатая в ред. Закона Свердловской области от 01.11.2019 N 76-ОЗ)
Урал56.Ру. Новости Орска, Оренбурга и Оренбургской области.
Оренбург, здание областного правительства
Согласно новому закону Оренбургской области «О транспортном налоге», льготники будут получать 50% скидку только в том случае, если они владеют автомобилем, мощность двигателя которых не превышает 250 лошадиных сил. Также скидка не будет предоставляться бабушкам и дедушкам, которые владеют мощными катерами, яхтами, гидроциклами и… реактивными самолетами.
Законом предусмотрено, что на 50% льготу по уплате транспортного налога имеют право «лица, достигшие возраста 55 и 60 лет (соответственно женщины и мужчины) и ветераны боевых действий», а полностью освобождаются от него Герои Советского Союза и России, ветераны Великой Отечественной войны, ликвидаторы Чернобыльской аварии и некоторые другие лица.
При этом закон делает оговорку:
Налоговые льготы… не предоставляются налогоплательщикам в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л. с., мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя свыше 40 л. с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л. с., снегоходов, мотосаней с мощностью двигателя свыше 50 л. с., катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств с мощностью двигателя свыше 100 л. с., яхт и других парусно-моторных судов с мощностью двигателя свыше 100 л. с., гидроциклов с мощностью двигателя свыше 100 л. с., самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, и самолетов, имеющих реактивные двигатели, с года выпуска которых прошло менее 5 лет.Также законом оговаривается другое важное условие: даже если пенсионер владеет не слишком мощным транспортным средством, льготу он может получить лишь на одно из них.
— Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость.Напомним, о внесении поправок в региональный закон редакция Урал56.Ру писала в конце прошлого года.
Освободят ли казахстанских пенсионеров от уплаты индивидуального подоходного налога
14 Декабря 2019 12:32
НУР-СУЛТАН. КАЗИНФОРМ – Премьер-Министр РК Аскар Мамин прокомментировал возможность освобождения пенсионеров от уплаты индивидуального подоходного налога и других видов налогообложения, передает корреспондент МИА «Казинформ».
«Касательно освобождения отдельно проживающих пенсионеров от уплаты налогов на имущество и на транспортные средства, а также от уплаты индивидуального подоходного налога работающих пенсионеров по возрасту свыше 65 лет. В соответствии с налоговым законодательством отдельно проживающие пенсионеры освобождены от земельного налога по земельным участкам, занятым жилищным фондом, а также придомовым земельным участкам», — написал Аскар Мамин в ответе на депутатский запрос.
Кроме того, Премьер напомнил, что не являются плательщиками налога на имущество отдельно проживающие пенсионеры – в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности.
«В целом, считаем возможным рассмотреть вопрос освобождения от индивидуального подоходного налога (далее – ИПН), налога на имущество и транспортного налога пенсионеров. При этом, в соответствии со статьей 5 Бюджетного кодекса Республики Казахстан нормативные правовые акты, предусматривающие увеличение расходов или сокращение поступлений республиканского и местных бюджетов, подлежат обязательному рассмотрению Республиканской бюджетной комиссией», — отметил глава Правительства.
Вместе с тем, по его словам, необходимо произвести расчеты потерь бюджета при введении нормы по освобождению пенсионеров от ИПН.
«Касательно освобождения пенсионеров от налогов на транспорт и на имущество отмечаем, что практика показала, что при предоставлении льгот одной из социально-уязвимых категорий граждан, возникают злоупотребления со стороны недобросовестных налогоплательщиков. Так, имущество, в том числе дорогостоящий автомобиль с большим объемом двигателя, оформляется на льготируемое лицо в целях ухода от обязательств по уплате налогов», — заключил А. Мамин.
Кому придется уплатить транспортный налог в 2020 году
ГНС предоставила разъяснения относительно уплаты транспортного налога в 2020 году. Так, налог придется заплатить тем водителям, которые имеют автомобили из перечня, который опубликован на официальном сайте Минэкономики по ссылке.
Перечень содержит следующие данные: марка, модель, год выпуска, объем двигателя, тип топлива. В 2020 в перечень попали такие марки автомобилей: AstonMartin, Audi, Bentley, BMW, Cadillac, Chevrolet, Dodge, Ferrari, Ford, GMC, Lamborghini, LandRover, Lexus, Lincoln, Maserati, Mclaren Mercedes-Benz, Polestar, Porsche, RezvaniBeast , Rolls-Royce, Tesla, Toyota.
Кто должен заплатить транспортный налог?
В соответствии с п. 267.1.1 НК, плательщиками являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые имеют зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные легковые автомобили.
Какие автомобили облагаются налогом?
Объектом налогообложения является легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не более пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (4723 грн), то есть 1 771 125 грн. в 2020 году.
Как устанавливается среднерыночная стоимость авто?
Механизм определения среднерыночной стоимости легковых автомобилей установленпостановлением Кабмина № 66 «Об утверждении Методики определения среднерыночной стоимости легковых автомобилей и внесении изменений в приложения 1 и 2 к Порядку определения среднерыночной стоимости легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов».
Ставка налога и порядок уплаты
Устанавливается в расчете на календарный год в размере 25 000 гривен за каждый легковой автомобиль. Исчисление суммы налога с объекта / объектов налогообложения физических лиц осуществляется контролирующим органом по месту регистрации налогоплательщика.
Плательщик должен уплатить налог в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения, которое направляется (вручается) по месту регистрации.
Ответственность за неуплату налога
Если налогоплательщик не уплачивает согласованную сумму денежного обязательства в течение сроков, определенных НК, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в следующих размерах:
— при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга;
— при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства — в размере 20% погашенной суммы налогового долга.
В то же время предусмотрено, что начиная с первого рабочего дня, следующего за последним днем ??предельного срока уплаты налогового обязательства (в том числе за период административного и / или судебного обжалования), начинается начисление пени (п.п.129.1.2 п. 129.1 ст . 129 НК).
Получить информацию об имеющейся задолженности, штрафах, пене, переплате налогов в той системе, в которой вы работаете, можно с помощью новой функции «Состояние расчетов с бюджетом» в сервисе Liga:REPORT. Упростить процесс уплаты налогов и подачу документов в госорганы поможет бот-бухгалтер ReporTax для ФЛП. ReporTax показывает налоговую задолженность и позволяет ее оплатить.
Читайте также:
Дайджест деловых новостей января 2020
Бизнес озвучил приоритеты на 2020 год
Местные налоги и сборы в 2020 году
Узнайте о налоговом режиме пенсий в Массачусетсе
Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2010 г., участники планов, финансируемых государством, могут рассматривать отсрочки по выбору как взносы Roth.
Назначенная учетная запись Roth позволяет новым или существующим планам 401 (k), 403 (b) или правительственным планам 457 (b) принимать указанные взносы Roth и определенные пролонгации. Это отдельный счет, на котором хранятся определенные взносы Roth. Если в плане предусмотрена эта функция, сотрудники могут обозначить некоторые или все свои выборные взносы (также называемые отсрочками по выбору) как определенные взносы Roth, а не традиционные выборные взносы до вычета налогов.
Вы можете включить в свой валовой доход в том году, в котором вы внесли взнос, сумму, которую вы внесли на указанный счет Roth. Однако соответствующие выплаты со счета (включая прибыль), как правило, не облагаются налогом.
Работодатель должен отдельно отчитываться обо всех взносах, прибылях и убытках на этом назначенном счете Roth до тех пор, пока остаток на этом счете не будет полностью распределен.
Массачусетс следует федеральному режиму в отношении следующего:
- Вы можете включить в валовой доход за тот год, который вы внесли, взносов на специальный счет Roth.(См. «Исключенные суммы текущего года для выборных отсрочек, включая« наверстывающие »взносы» ниже, где указаны исключаемые суммы текущего года для выборных отсрочек).
Общая сумма, которую вы можете внести в планы 401 (k), 403 (b) или государственные 457 (b), предназначенные для счетов Roth и традиционных счетов до налогообложения, в течение любого года ограничена $ 19 500 .
Если вам 50 лет или больше, максимальный размер взноса составляет 26 000 долларов (19 500 долларов США и 6500 долларов США).
В дополнение к определенным взносам на счет Roth, вы также можете делать взносы в стандартные IRA Roth, но не более 7000 долларов (регулярные взносы в размере 6000 долларов и последующие 1000 долларов США).
- Доход, полученный по взносам , в то время как на специальном счете Roth составляет , исключая из валового дохода.
- Распределения с назначенного счета Roth (взносы и связанные с ними доходы) исключаются из совокупного дохода , если:
- Прошло 5 лет с 1 января того года, когда на ваш счет Roth был сделан первый взнос (включая пролонгацию), и
- Вам исполнилось 59,5 лет (вы инвалид или умерли)
Если требования для квалифицированного распределения не выполняются и активы не переносятся на другой приемлемый план, часть прибыли распределения будет облагаться налогом.
IRS предупреждает пенсионеров об этом неожиданном налоге
Caiaimage / Robert Daly | Getty Images
Если IRS неоднократно предупреждает вас о приближающемся налоговом счете, вы должны прислушаться.
Налоговое агентство все лето проводило информационную кампанию, сообщая подателям документов, что им может потребоваться пересмотреть и обновить свои удержания на работе, чтобы убедиться, что они платят правильную сумму федерального подоходного налога.
Дядя Сэм теперь также предупреждает пенсионеров: убедитесь, что вы удерживаете достаточно налога из своей пенсии или аннуитета, иначе следующей весной вы столкнетесь с неприятным налоговым счетом.
Легче сказать, чем сделать.
Когда пожилые американцы покидают рабочее место, они начинают получать доход из различных источников. Это может включать социальное обеспечение, пенсии и пенсионные выплаты.
Получите представление о том, что вам нужно внести до конца года, чтобы избежать штрафов.
Тим Стеффен
Главный бухгалтер и директор по расширенному планированию в Robert W. Baird & Co.
Картина подоходного налога также становится более сложной: пока они работали, сегодняшние пенсионеры могли автоматически выплачивать удержанные им суммы с каждой зарплаты.
Теперь им нужно будет выписывать чеки на предполагаемые суммы в IRS четыре раза в год.
«При расчетных налоговых выплатах возникает проблема убедиться, что они действительно заплатили налог», — сказал Харджит Вирк, бухгалтер и старший юрист Getzel Schiff & Pesce в Вудбери, Нью-Йорк.
«Иногда вам нужно отправлять напоминания, когда платежи подлежат оплате », — сказал он.
Вот как упростить налоговые платежи, чтобы вы могли снова наслаждаться пенсией.
Достаточно удержания
Возможно, вы знакомы с новыми таблицами удержания налогов от IRS.Они, наряду с формой W-4, направляют работодателей в отношении того, какую сумму налога следует вычесть из вашей зарплаты.
Закрепление суммы, которую вы должны заплатить в виде налога, — это искусство: если вы удерживаете слишком большую сумму, в апреле следующего года вы получите слишком большой возврат. Заплатите слишком мало, и следующей весной вы можете быть должны налоговому управлению США.
Выгода для вас — автоматизация этих налоговых платежей и уверенность в том, что вы будете их делать добросовестно.
Социальное обеспечение
Имейте в виду, что если вы не замужем, и ваш скорректированный валовой доход, плюс необлагаемые проценты и половина вашего годового пособия по социальному обеспечению превышает 34 000 долларов (или 44 000 долларов для состоящих в браке заявителей), до 85 процентов вашего социального обеспечения льготы могут облагаться налогом.
Вместо того, чтобы выплачивать причитающуюся сумму ежеквартально, заявители могут использовать форму W-4V для удержания фиксированной ставки с каждого чека: 7 процентов, 10, процентов, 12 процентов или 22 процента.
Пенсии и аннуитеты
Пенсионеры, получающие пенсионные выплаты или аннуитет, могут выбрать удержание налогов из своего дохода, используя форму W-4P и выбрав количество пособий, на которые они хотели бы претендовать.
Чем больше пособий вы возьмете, тем меньше денег вы удержите.
При расчетных налоговых выплатах возникает проблема убедиться, что они действительно заплатили налог.
Харджит Вирк
CPA и старший юрист, Getzel Schiff & Pesce в Вудбери, штат Невада
«Совместно с бухгалтером определите вашу налоговую нагрузку: в ваших формах удержания могут учитываться ваши федеральные подоходные налоги, но в некоторых штатах не взимается сборы на социальное обеспечение или определенные пенсионные пособия.
«Получите представление о том, что вам нужно заплатить до конца года, чтобы избежать штрафов», — сказал Тим Стеффен, CPA и директор по расширенному планированию в Robert W. .Baird & Co. в Милуоки.
«Вам понадобится прогноз, представление о том, какие налоги будут в этом году», — сказал он. «Для нового пенсионера трудно понять это, не получив помощи в расчетах».
Ваш 401 (k) и IRA
Источник изображения | Getty Images
Если вам больше 70,5 лет, вам нужно будет начать получать необходимые минимальные выплаты (RMD) со своих пенсионных счетов. Те, кому на самом деле не нужны наличные, имеют множество вариантов того, как лучше всего использовать платеж.
Вот стратегия: вместо расчетных ежеквартальных налоговых платежей используйте всю или часть RMD в конце года для оплаты счета.
В этом случае вы должны уведомить хранителя ваших пенсионных сбережений о том, что вы хотите удерживать налоги из RMD. Таким образом, IRS будет рассматривать это так, как если бы вы платили весь год.
Избегайте ошибок
Будьте осторожны: если вы положите RMD на свой банковский счет, а затем выпишете чек с расчетными налогами за год, вам могут грозить штрафы за все пропущенные кварталы.
«Если вы производите крупный расчетный платеж с помощью чека, это считается так, как если бы вы только что заплатили его в тот же день», — сказал Джеффри Левин, сертифицированный специалист по финансовому планированию и главный исполнительный директор BluePrint Wealth Alliance в Гарден-Сити, Нью-Йорк.
Еще одна серьезная ошибка, которую следует избегать: забыть о том, что RMD сам по себе является налогооблагаемым платежом.
«Если вы прогнозируете, что ответственность составляет 10 000 долларов, и вы берете RMD и удерживаете эту сумму, вы собираетесь задолжать больше за само распределение», — сказал Вирк из Getzel Schiff & Pesce.
«Люди забывают учитывать, что RMD облагается налогом и должен быть включен в налоговые расчеты», — сказал он.
СМОТРЕТЬ: Избегайте требуемых дорогостоящих минимальных штрафов за распределение
Пенсии и удержание аннуитета | Налоговая служба
Как правило, пенсионные и аннуитетные выплаты подлежат удержанию федерального подоходного налога. Правила удержания применяются к налогооблагаемой части выплат из пенсионного аннуитета работодателя, участия в прибыли, бонусов на акции или другого плана отсроченной компенсации.Правила также применяются к выплатам по индивидуальному пенсионному соглашению (IRA), аннуитету, пожертвованиям или договору страхования жизни, выданному компанией по страхованию жизни. Никакие удержания не взимаются с какой-либо части распределения, которая, как ожидается, не будет включена в валовой доход получателя.
Как правило, получатели платежей, описанных выше, могут решить не применять удержание к их пенсиям или аннуитетам (однако см. Обязательное удержание по платежам, осуществляемым за пределами США, ниже).Выбор остается в силе до тех пор, пока получатель не отменит его. Плательщик должен уведомить получателя, что этот выбор доступен.
Удержание периодических платежей
Как правило, периодические выплаты — это пенсионные или аннуитетные выплаты на срок более 1 года, которые не подлежат пролонгации. Периодические выплаты включают в себя практически равные выплаты, производимые не реже одного раза в год в течение жизни сотрудника и / или бенефициаров или в течение 10 лет и более. Для целей удержания заработной платы эти выплаты рассматриваются как заработная плата.Вы можете рассчитать размер удержания, используя Форму W-4P получателя, Свидетельство об удержании пенсионных или аннуитетных выплат, а также таблицы и методы удержания подоходного налога в Публикации 15, Циркуляр E, Руководство по налогам работодателя или альтернативные таблицы и методы в этой публикации.
Получатели периодических платежей могут предоставить вам форму W-4P, чтобы указать количество удерживаемых пособий и любую дополнительную сумму, которую они хотят удержать. Они также могут потребовать освобождения от удержания в форме W-4P или отозвать ранее заявленное освобождение.Если они не подадут форму W-4P, вы должны рассчитывать удержание, рассматривая получателя как состоящего в браке с тремя удерживаемыми надбавками. Обратитесь к форме W-4P для получения дополнительной информации.
Непериодические платежи
Если вы не выберете отсутствие удержания, ставка удержания для непериодического распределения (платежа, отличного от периодического платежа), который не является правомерным распределением пролонгации, составляет 10% от распределения. Вы также можете попросить плательщика удержать дополнительную сумму, используя форму W-4P.Часть любой ссуды, рассматриваемая как распределение (за исключением суммы компенсации для погашения ссуды), как поясняется ниже, подлежит удержанию в соответствии с этим правилом.
Обязательное удержание по платежам, осуществляемым за пределами США
Решение об освобождении от удержания подоходного налога не применяется к периодическим или непериодическим платежам, осуществляемым за пределами Соединенных Штатов или их собственности гражданину США или иностранцу-резиденту. Обратитесь к форме W-4P для получения дополнительной информации.
Иностранец-нерезидент может выбрать освобождение от удержания только в том случае, если он или она удостоверяет плательщику, что он (1) не является U.S. гражданин или иностранец-резидент или (2) физическое лицо, к которому применяется раздел 877 Налогового кодекса (в отношении экспатриации с целью уклонения от уплаты налогов). Подтверждение должно быть сделано в заявлении плательщику о наказании за лжесвидетельство. Однако иностранцы-нерезиденты, выбравшие такое освобождение, будут подлежать удержанию в соответствии с разделом 1441 Налогового кодекса. См. Публикацию 515 «Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц» и Инструкции к форме 1042-S. См. Удержание НРА и пенсии, аннуитеты и алименты (Код дохода 15) в Публикации 515, Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц.
Допустимые ролловеры
Удерживайте 20% приемлемого пролонгационного распределения, если получатель не решил, что распределение будет выплачено прямым продлением на имеющий право пенсионный план, включая IRA. За некоторыми исключениями правомерное пролонгационное распределение является налогооблагаемой частью любого распределения из квалифицированного плана, плана раздела 457 (b) государственного налогового кодекса, защищенного от налогов аннуитета или IRA. Дополнительную информацию см. В главе 8 публикации 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя.
Депонирование и отчетность по удержанным налогам
Укажите подоходный налог, удерживаемый с пенсий, ежегодных выплат и планов, предусмотренных разделом 457 (b) государственного Налогового кодекса, в форме 945 «Годовая декларация удержанного федерального подоходного налога». Не сообщайте об этих обязательствах в форме 941. Вы должны предоставить получателям и IRS форму 1099-R, пенсионные выплаты, аннуитеты, пенсионные планы или планы распределения прибыли, IRA, договоры страхования и т. Д.
Удержание депозита из пенсий и аннуитетов в сочетании с любыми другими удержаниями, не относящимися к заработной плате, указанным в форме 945 (e.g., дополнительное удержание). Не объединяйте депозиты Формы 945 с депозитами для налогов на заработную плату, указанными в Форме 941, или НРА Налоги у источника, указанными в Форме 1042. Циркуляр E и отдельные Инструкции для Формы 945 включают информацию о правилах внесения депозитов для Формы 945.
Для получения информации об удержании и отчетности по пенсиям и аннуитетам, выплачиваемым иностранным лицам, см. Пенсии, аннуитеты и алименты (Код дохода 15) в Публикации 515 «Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц».
Ссылки / связанные темы
Примечание: Эта страница содержит одну или несколько ссылок на Налоговый кодекс (IRC), Положения о казначействе, судебные дела или другие официальные налоговые инструкции. Ссылки на эти правовые органы включены для удобства тех, кто хотел бы прочитать технические справочные материалы. Чтобы получить доступ к применимым разделам IRC, Положениям казначейства или другим официальным налоговым инструкциям, посетите страницу Налогового кодекса , Положений и Официальных указаний .Чтобы получить доступ к любым заключениям по делам Налогового суда, опубликованным после 24 сентября 1995 г., посетите страницу Поиск мнений Налогового суда США.
Тема № 410 Пенсии и аннуитеты
Если вы получаете пенсионные выплаты в форме пенсионных или ежегодных выплат от пенсионного плана квалифицированного работодателя, вся или некоторая часть получаемых вами сумм может облагаться налогом.
В этой теме не рассматривается налогообложение социального обеспечения и эквивалентных пенсионных пособий железнодорожникам.Для получения информации о налоге на эти льготы см. Тему № 423 и Облагаются ли налогообложением мои пенсионные пособия по социальному страхованию или железнодорожному пенсионному обеспечению?
Платежи с полным налогообложением
Получаемые вами пенсионные или аннуитетные выплаты полностью облагаются налогом, если у вас нет инвестиций в договор (иногда называемых «затратами» или «основанием») в любой из следующих ситуаций:
- Вы ничего не вносили или считается, что вы ничего не внесли в пенсию или аннуитет
- Ваш работодатель не удерживал взносы из вашей зарплаты, или
- Вы получили все свои взносы (ваши инвестиции в контракт) без налогообложения в предыдущие годы
Частично налогооблагаемые платежи
Если вы внесли доллары после уплаты налогов в свою пенсию или аннуитет, ваши пенсионные выплаты частично облагаются налогом.Вы не будете платить налог за ту часть платежа, которая представляет собой возврат уплаченной вами суммы после уплаты налогов. Эта сумма является вашей инвестицией в контракт и включает суммы, внесенные вашим работодателем, которые облагались налогом при внесении. Налогоплательщики рассчитывают размер налога на частично налогооблагаемые пенсии, используя общие правила или упрощенный метод. Для получения дополнительной информации об Общем правиле и упрощенном методе обратитесь к теме № 411. Если дата начала выплаты вашей пенсии или аннуитета наступает после 18 ноября 1996 г., вы, как правило, должны использовать упрощенный метод, чтобы определить размер вашей аннуитетной выплаты. облагается налогом и сколько не облагается налогом.
Дополнительный 10% налог на досрочные выплаты
Если вы получаете пенсионные или аннуитетные выплаты до достижения возраста 59½ лет, вы можете облагаться дополнительным 10% налогом на раннее распределение, если только такое распределение не является исключением. Дополнительный налог обычно не применяется к какой-либо части распределения, не облагаемой налогом, или к любому из следующих типов распределения:
- Выплаты производятся как часть серии практически равных периодических платежей, которая начинается после вашего увольнения со службы.
- Распространение сделано потому, что вы полностью и навсегда отключены.
- Выплаты, произведенные после смерти участника плана или держателя контракта.
- Раздачи произведены после вашего увольнения со службы и в год или после того, как вам исполнилось 55 лет.
- Выплаты в размере до 5000 долларов США в течение года после рождения или усыновления вашего ребенка для покрытия расходов на рождение или усыновление.
Чтобы узнать о других исключениях из дополнительного 10% налога, см. Публикацию 575 «Пенсионный и аннуитетный доход» и инструкции к форме 5329 «Дополнительные налоги на соответствующие планы (включая IRA) и другие счета с льготным налогообложением».О льготах для налогоплательщиков, пострадавших от COVID-19, которые получают выплаты или ссуды из пенсионных планов, см. Уведомления 2020-50 и IR-2020-124.
Выживший или бенефициар
Если вы являетесь кормильцем или бенефициаром участника пенсионного плана или аннуитента, обратитесь к Публикации 575 для получения информации о правилах, касающихся включения дохода.
Удержание налогов и расчетные налоговые платежи
Налогооблагаемая часть вашей пенсии или ежегодных выплат обычно подлежит удержанию федерального подоходного налога.
У вас может быть возможность отказаться от удержания подоходного налога с ваших пенсионных или аннуитетных выплат (если они не являются правомерными распределениями пролонгации) или вы можете указать размер удерживаемого налога. Если да, предоставьте форму плательщика W-4P, свидетельство об удержании пенсионных или аннуитетных выплат или аналогичную форму, предоставленную плательщиком, вместе с вашим номером социального страхования (SSN). Если вы являетесь гражданином США или иностранным резидентом, вы должны предоставить плательщику домашний адрес в Соединенных Штатах (или их владениях), чтобы иметь возможность отказаться от удержания налога.Плательщики обычно рассчитывают удержание из периодических выплат пенсии или аннуитета так же, как и для заработной платы. Если вы не предоставите свидетельство об удержании налога по форме W-4P, плательщик должен удержать налог, как если бы вы состояли в браке и потребовали три удержания. Даже если вы отправите форму W-4P и выберете меньшую сумму, если вы не предоставите плательщику правильный номер SSN, налог будет удерживаться, как если бы вы были холостыми и не требовали никаких налоговых льгот.
Если вы платите налоги путем удержания, а удержанного налога недостаточно, вам также может потребоваться произвести расчетные налоговые платежи, чтобы убедиться, что вы не недоплачиваете налоги в течение налогового года.Для получения дополнительной информации об увеличении удерживаемого налога, выполнении расчетных налоговых платежей и последствиях невыплаты надлежащей суммы налога см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».
Другие ситуации
К некоторым непериодическим выплатам из соответствующих пенсионных планов применяются особые правила. Для получения информации о специальном налоговом режиме единовременных выплат см. Тему № 412. Если вы получаете правомерное пролонгационное распределение, плательщик должен удержать 20% от этой суммы, даже если вы намереваетесь пролонгировать ее позже.Вы можете избежать этого удержания, выбрав опцию прямого пролонгации. Распределение, отправленное вам в виде чека, подлежащего оплате в план-получатель или IRA, не подлежит удержанию. Для получения дополнительной информации о переносе средств см. Тему № 413 и посетите страницу «Нужно ли мне сообщать о переносе или переносе IRA или пенсионного плана в моей налоговой декларации?»
Дополнительная информация
Для получения дополнительной информации см. Публикацию 575 и Облагаются ли мои пенсионные или аннуитетные выплаты налогом?
Налоги и льготы при выходе на пенсию
Узнайте об уплате налогов, если вы вышли на пенсию или получаете пенсию, а также о диапазоне доступных пособий и помощи.
Ставки подоходного налога и личные надбавки
По мере того, как вы становитесь старше, появляются возрастные надбавки, которые могут снизить размер уплачиваемого вами налога. Некоторые надбавки представляют собой суммы дохода, которые не облагаются налогом. Другие надбавки уменьшают ваш налоговый счет.
Налог при получении пенсии
Когда вы получаете деньги от пенсии, вы платите налог на любой доход, превышающий размер необлагаемого налогом личного пособия. Размер подоходного налога, который вы платите, зависит от применяемой к вам налоговой ставки.
Налоговые льготы по пенсионным взносам
Правительство поощряет вас делать сбережения на пенсию, предоставляя вам налоговые льготы по пенсионным взносам.Налоговые льготы уменьшают ваш налоговый счет или увеличивают ваш пенсионный фонд.
Налог на проценты по сбережениям
Большинство людей могут получать доход от своих сбережений без уплаты налогов. Это называется «Пособие по личным сбережениям», которое применяется к каждому налоговому году, с 6 апреля по 5 апреля следующего года.
Возврат излишне уплаченного налога на сбережения
Если вы считаете, что уплатили налог на проценты по сбережениям, когда в этом не было необходимости, или заплатили больше, чем следовало бы, вы можете потребовать его обратно.Для этого вы можете скачать форму R40 или обратиться в местную налоговую инспекцию или в офис HMRC.
Налог на дивиденды
Вы можете получить выплату дивидендов, если владеете акциями компании.
Взносы в систему государственного страхования
Узнайте о своих взносах в систему государственного страхования Если вы работаете или занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью по достижении пенсионного возраста.
Пособие для слепых
Если вы зарегистрированы как слепые, вы можете претендовать на пособие для слепых.Это сумма дохода, которую вы можете получить без уплаты налогов.
Пособие для супружеских пар (включая гражданские партнерства)
Узнайте, можете ли вы претендовать на пособие для супружеских пар, если вы состоите в браке или в гражданском партнерстве.
Льгота по алиментным выплатам
Льгота по алиментным выплатам снижает ваш подоходный налог, если вы платите алименты бывшему супругу или гражданскому партнеру.
Налог, если вы работаете и получаете пенсию
Когда вы получаете деньги от пенсии, вы платите налог на любой доход, превышающий размер вашего необлагаемого налогом личного пособия.
На пенсии, но начинаю новую работу
Если вы начнете новую работу после выхода на пенсию, ваш работодатель должен будет сообщить об этом в HMRC, чтобы они могли убедиться, что вы платите правильный налог.
Налог, если вы работаете не по найму и получаете пенсию
Если вы работаете не по найму и получаете одну или несколько пенсий, а также государственную пенсию, вы будете платить налог разными способами.
Впервые стать самозанятым
Если вы начнете работать на себя, вас классифицируют как индивидуального предпринимателя, даже если вы еще не сообщили об этом HM Revenue and Customs (HMRC).Вы должны зарегистрироваться и соблюдать правила налогообложения самозанятых и национального страхования.
Если вы работаете не по найму и беспокоитесь о том, что платите слишком много налогов или если у вас есть другие вопросы о налогах и самозанятости после достижения пенсионного возраста, вы можете обратиться в налоговую инспекцию.
Или, если вы недавно работаете не по найму, вы можете позвонить на горячую линию для новых предпринимателей.
Работаю или самозанятый и с низким доходом
Если вы зарабатываете зарплату и получаете пенсию, или вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью и получаете пенсию, но имеете низкий доход, вы можете претендовать на пенсию Кредит.
Если вы считаете, что платите слишком много налогов
Если вы считаете, что платите слишком много налогов или вообще не должны платить налоги, вы можете потребовать возмещения налога.
Назначение сотрудника для ведения дел с HMRC от вашего имени
Вы можете разрешить кому-либо заниматься с HMRC за вас, например, бухгалтеру, другу или родственнику.
Налог, если вы уезжаете из Великобритании, чтобы жить за границей
Вы должны сообщить HM Revenue and Customs (HMRC), если вы уезжаете из Великобритании, чтобы жить за границей на постоянной основе, или собираетесь работать за границей на полный рабочий день, уплатив как минимум один полный налог год.
Уплата налога, если вы выходите на пенсию в NI после проживания за границей.
Узнайте, нужно ли вам платить британский подоходный налог с вашего иностранного дохода, включая доход от пенсий за границей.
Как связаться с налоговой инспекцией
HM Revenue & Customs (HMRC) отвечает за сбор, уплату, администрирование и соблюдение налогов.
Помощь и консультация
Указанные ниже организации могут предоставить вам бесплатные независимые налоговые консультации. Список не является исчерпывающим, и ссылки относятся к сторонним организациям, которые не находятся под управлением HMRC.
Еще полезные ссылки
Пенсионный доход и налог
Суммы налогооблагаемой пенсии
Сумма уплачиваемого вами налога будет зависеть от вашего общего налогооблагаемого дохода за вычетом любых вычетов или льгот, на которые вы имеете право.
Надбавки, льготы и налоговые вычеты
Суммы налогооблагаемой пенсии включают:
- доход от государственных пенсий
- доход от аннуитетов или эквивалентов аннуитета
- доход от утвержденных схем использования
- сумм от переключений фонда очень малых пенсионных схем
- паушальных сумм, выплачиваемых из зарубежных схем, когда единовременная выплата превышает 30% чистой стоимости фонда
Если вам нужна помощь в заполнении раздела о пенсионном доходе в налоговой декларации, посмотрите наше справочное видео.
Пенсионные доходы и налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению: справка по налоговой форме
Уплата налога с вашего пенсионного дохода
Если ваш пенсионный доход и все ваши другие источники дохода в сумме превышают порог освобождения от уплаты налогов, вы будете платить налог с вашего общего налогооблагаемого дохода.
Я еще работаю
Для уплаты налога:
- если вы работаете, вы можете увеличить налоговые вычеты, которые ваш работодатель делает из вашей зарплаты, чтобы покрыть дополнительный налог на ваш пенсионный доход
- если ваш доход составляет 25% или меньше от вашего общего дохода, вы произведете платеж до 31 мая (на основе 40% налоговой оценки предыдущего года) и остаток до даты доплаты за просрочку платежа
- , если вы работаете не по найму, то налог будет включен в ваш платеж на счете
- вы также можете настроить прямой дебет
Я на пенсии
Варианты оплаты
- оплата двумя частями, платеж на счету до 31 мая (на основе 50% налоговой оценки предыдущего года), а затем оставшаяся сумма до даты доплаты за просрочку платежа
- распределите платежи в течение года с прямой дебет
Что произойдет, если вы оплатите налоговый счет поздно?
Я получаю пенсию из-за границы
Если вы получаете пенсию из другой страны, пока живете на Джерси, она составляет часть вашего общего налогооблагаемого дохода на Джерси.Он также может облагаться налогом в стране, из которой он выплачивается.
Вы можете потребовать, чтобы пенсия выплачивалась брутто (без вычета иностранного налога), если у нас есть международное налоговое соглашение о пенсиях со страной, из которой выплачивается ваша пенсия.
Вам нужно будет запросить форму в налоговом органе страны, в которой возникает пенсия, и получить ее у нас, подтверждающую, что она подлежит налогообложению в Джерси.
Пенсионные соглашения с другими странами
Если соглашения нет, мы учтем иностранный налог, который вы платите, при расчете ваших налоговых обязательств на Джерси.Вам нужно будет предоставить нам доказательства этого.
Я живу за границей и получаю пенсию на Джерси
Если вы живете за границей, за исключением государственной пенсии по социальному обеспечению, любая получаемая вами пенсия или аннуитет на Джерси подлежит налогообложению в Джерси, за исключением случаев, когда со страной, в которой вы живете, существует международное налоговое соглашение, охватывающее пенсии.
Вам понадобится заполнить форму PR1 и заверить ее в налоговом органе этой страны, подтверждающую, что вы облагаетесь налогом с дохода.
Если нет соглашения или вы не получите подтверждение выше, налог будет вычтен у источника из вашего пенсионного дохода по стандартной ставке налога Джерси (20%).
Пенсионные соглашения с другими странами и форма PR1
Я замужем и имею возможность получать государственную пенсию за счет взносов мужа
Если вы выберете этот вариант, ваш доход будет считаться доходом вашего мужа для целей налогообложения. Это может повлиять на размер получаемой вами помощи вторым кормильцам.
Сначала вам нужно проверить налоговые последствия.
Льгота вторым работникам
Бельгия — Подоходный налог — KPMG Global
Есть ли какие-либо уступки для экспатриантов в Бельгии?
Работник может претендовать на благоприятный налоговый статус. Квалификация для режима специального подоходного налога для экспатриантов не является автоматическим, но требует подачи специального запроса заявки как работодателем, так и иностранным сотрудником в течение 6 месяцев с первого дня месяца, следующего за началом работы или прикомандирования в Бельгию.Должно быть ясно показано, что четыре квалификационных условия выполнены.
- Иностранец должен быть иностранным гражданином.
- Экспатриант должен быть руководителем или директором компании, исследователем или специалистом.
- Иностранец должен быть нерезидентом для целей налогообложения доходов Бельгии. Налоговый циркуляр для иностранных граждан от 8 августа 1983 г. перечисляет ряд фактических обстоятельств, указывающих на такой статус нерезидента.
- Иностранец должен быть временно нанят в Бельгии работодателем, который является частью международной группы компаний.
Иностранец, отвечающий этим условиям, получит налоговые льготы, которые уменьшают годовое налогооблагаемое вознаграждение за счет вычета не облагаемых налогом льгот до лимита в 11 250 евро / 29 750 евро. Кроме того, экспатриант будет оцениваться только в соответствии с дифференцированными ставками налога на вознаграждение за работу, фактически выполненную в Бельгии, и на другой доход, полученный из бельгийских источников (за исключением дохода от движимого имущества, но включая доход от бельгийской недвижимости).
В соответствии с бельгийским специальным налоговым режимом для экспатриантов некоторые так называемые льготы для экспатриантов (например, уравнивание налогов, разница в стоимости жизни, разница в стоимости жилья и пособие на отпуск на родину) рассматриваются как возмещение дополнительных расходов, которые должным образом несут работодателем, а не работником, и поэтому они не облагаются налогом для отдельного работника.Различают неповторяющиеся расходы и повторяющиеся расходы.
Исключаемая часть повторяющихся расходов ограничена 11 250 евро в год для иностранного персонала, нанятого операционными компаниями, и 29 750 евро в год для иностранного персонала, нанятого контролирующими и координирующими офисами или исследовательскими центрами. Однако расходы на образование, даже если они считаются повторяющимися, а также неповторяющимися расходами, могут быть исключены без ограничений при соблюдении определенных условий.
Следующие расходы считаются неповторяющимися расходами.
- Расходы на переезд по прибытии в Бельгию и при выезде из Бельгии.
- Стоимость создания дома в Бельгии или другие начальные затраты при первом прибытии в Бельгию и затраты на украшение жилища в Бельгии.
Повторяющиеся расходы, подпадающие под действие исключения, включают пособия, предоставляемые для покрытия разницы в стоимости жизни и жилья между Бельгией и страной / юрисдикцией происхождения экспатрианта, отпуск на родину и выравнивание налогов.Однако фактически выплаченное пособие подлежит исключению только в той степени, в которой это допускается установленными руководящими принципами.
Определение страны / юрисдикции происхождения экспатрианта имеет прямое влияние на общую сумму не облагаемых налогом льгот, поскольку исключаемые расходы могут покрывать только разницу в расходах между Бельгией и страной / юрисдикцией происхождения экспатрианта.
.